Was ist die E-Archiv-Rechnungsgrenze, ab welchem Betrag ist sie verpflichtend?

Das e-Arşiv-Rechnungslimit (e-Arşiv fatura sınırı) ist der Betrag, ab dem Steuerpflichtige, die nicht im System der e-Archiv-Rechnung (e-Arşiv Fatura) registriert sind, eine Rechnung elektronisch statt auf Papier ausstellen müssen. Im Jahr 2025 lag diese Grenze bei 3.000 TL einschließlich Steuern. Seit dem 1. Januar 2026 entfällt die Betragsgrenze für Steuerpflichtige, die ihre Bücher nach der Bilanzmethode führen; diese Unternehmen stellen jede Rechnung als e-Archiv-Rechnung aus. Für Steuerpflichtige im Pauschalverfahren (Basit Usul) und für Steuerpflichtige mit Betriebsrechnung (işletme hesabı) gilt die 3.000-TL-Grenze noch bis zum 31. Dezember 2026.

In diesem Beitrag erläutern wir, wie sich die Grenze im Lauf der Jahre verringert hat, welche vier Fälle die e-Archiv-Rechnung zur Pflicht machen, über welchen Kanal Sie Rechnungen ausstellen und in welchen Ausnahmefällen eine Papierrechnung anerkannt wird. Grundlage ist die aktuelle, von der Steuerverwaltung (GİB) veröffentlichte Fassung der Allgemeinen Mitteilung (Tebliğ) Nr. 509 zur Abgabenordnung (Vergi Usul Kanunu, VUK).

Für wen gilt das e-Arşiv-Rechnungslimit 2026?

Ab 2026 hat die Grenze nur noch für zwei Gruppen von Steuerpflichtigen Bedeutung: für diejenigen, deren Gewerbeeinkünfte im Pauschalverfahren ermittelt werden, und für diejenigen, die ihre Bücher nach der Betriebsrechnung führen. Diese beiden Gruppen stellen Rechnungen, deren Gesamtbetrag einschließlich Steuern 3.000 TL übersteigt, als e-Archiv-Rechnung aus; für Rechnungen bis einschließlich 3.000 TL dürfen sie bis zum 31. Dezember 2026 gedruckte Papierrechnungen verwenden. Ab dem 1. Januar 2027 kommt es auch für sie nicht mehr auf den Betrag an.

Bei Unternehmen, die ihre Bücher nach der Bilanzmethode führen, ist die Lage eindeutiger. Gesellschaften mit beschränkter Haftung (Limited), Aktiengesellschaften und andere bilanzierende Unternehmen stellen seit dem 1. Januar 2026 jede ausgestellte Rechnung als e-Archiv-Rechnung oder e-Fatura aus. Nahezu alle Kapitalgesellschaften mit ausländischen Gesellschaftern gehören zu dieser Gruppe; für sie besteht in der Praxis also keine Grenze mehr.

Achten Sie bei der Grenze auf die Formulierung “Gesamtbetrag einschließlich Steuern”. Die auf der Rechnung ausgewiesene Mehrwertsteuer (KDV) und andere Steuern werden mitgerechnet. Beispielsweise steigt eine Leistung über 2.600 TL ohne KDV bei 20 % KDV auf 3.120 TL und überschreitet damit die Grenze von 3.000 TL. Wo die KDV auf der Rechnung steht und wie sie berechnet wird, erläutern wir außerdem in unserem Beitrag Was ist KDV .

E-Arşiv-Rechnungslimit 2025 und in den Vorjahren

Das e-Arşiv-Rechnungslimit galt im Jahr 2025 mit 3.000 TL einschließlich Steuern. Dieser Betrag wurde durch die im Amtsblatt vom 12. November 2024 veröffentlichte Mitteilung Nr. 573 festgelegt und auf Lieferungen und Leistungen ab dem 1. Januar 2025 angewendet. Dieselbe Mitteilung brachte auch die Regelung, die ab 2026 die Betragsgrenze aufhebt.

Die Grenze hat sich seit ihrer Einführung im Jahr 2020 mehrfach geändert. Nach den früheren Bestimmungen in der von der Steuerverwaltung veröffentlichten aktuellen Mitteilung mit Fußnoten ergibt sich folgende Übersicht:

Die Mitteilung Nr. 573 brachte noch eine weitere Änderung. Früher wurden am selben Tag an dieselbe Person ausgestellte Rechnungen zusammengerechnet; überstieg die Summe die Grenze, wurden alle als e-Arşiv-Rechnung ausgestellt. Dieser Absatz zur “Sammelbetrachtung” wurde aufgehoben; 2026 hat das Thema zudem an Bedeutung verloren, da für bilanzierende Steuerpflichtige ohnehin jede Rechnung elektronisch ist.

E-Arşiv-Rechnungspflicht: 4 Fälle

Die e-Arşiv-Rechnungspflicht hängt nicht von einer einzigen Regel ab. Die Mitteilung definiert vier getrennte Wege, die einen Steuerpflichtigen in die e-Arşiv-Rechnung führen; es genügt, unter einen davon zu fallen:

e-Fatura-Steuerpflichtige

Ein Steuerpflichtiger, der auf das e-Fatura-System umstellt, stellt innerhalb derselben Frist auch auf die e-Arşiv-Rechnung um. Er stellt an im e-Fatura-System registrierte Empfänger e-Fatura aus und an nicht registrierte Unternehmen sowie an Endverbraucher e-Arşiv-Rechnungen. Sind Verkäufer und Käufer beide für die e-Fatura registriert, müssen alle Rechnungen zwischen ihnen e-Fatura sein. Welche Umsatzhöhen und Branchen die e-Fatura zur Pflicht machen, behandeln wir ausführlich in unserem Beitrag Pflicht zur Umstellung auf die e-Fatura 2026 .

Internetverkäufer und Vermittler

Wenn Sie über Ihre eigene Website, einen Marktplatz oder ein anderes elektronisches Medium verkaufen, betrifft Sie ein eigener Abschnitt der Mitteilung. Bei diesen Verkäufen muss die e-Arşiv-Rechnung dem Käufer elektronisch übermittelt werden. Die Rechnung enthält die Webadresse, über die der Verkauf erfolgte, Zahlungsart und -datum, das Lieferdatum der Sendung und die Angaben zum Beförderer; außerdem muss sie den Vermerk “Dieser Verkauf wurde über das Internet getätigt.” tragen.

Dieser Abschnitt regelt auch die Rückgabe. Möchte der Kunde die Ware zurücksenden, füllt er den Rückgabeteil auf dem Rechnungsausdruck aus, unterschreibt ihn und schickt ihn zusammen mit der Ware an den Verkäufer. Dieser beim Verkäufer eingehende Beleg tritt an die Stelle eines Auslagenbelegs (gider pusulası).

Nicht registrierte Steuerpflichtige und Mitteilung der GİB

Der dritte Fall ist der Bereich, in dem die in diesem Beitrag behandelte Grenze Anwendung findet. Ein Steuerpflichtiger, der nicht für die e-Fatura oder die e-Arşiv-Anwendung registriert ist, muss die Rechnung bei Erreichen der Betragsgrenze dennoch als e-Arşiv-Rechnung ausstellen. Er muss sich nicht im System registrieren, stellt die Rechnung aber über das von der GİB bereitgestellte Portal oder über einen zugelassenen privaten Integrator aus.

Im vierten Fall ist nicht der Umsatz oder die Branche maßgeblich, sondern die Risikoanalyse. Die Steuerverwaltung kann Steuerpflichtigen, deren Steuerbefolgung sie als niedrig einschätzt, durch schriftliche Mitteilung die e-Arşiv-Rechnungspflicht auferlegen und ihnen dabei eine Vorbereitungsfrist von mindestens 3 Monaten einräumen.

Über welchen Kanal stellen Sie Rechnungen aus, wenn das e-Arşiv-Rechnungslimit entfällt?

Einem Steuerpflichtigen, für den das e-Arşiv-Rechnungslimit entfällt, stehen zwei Wege offen: das e-Belge-Ausstellungsportal der GİB oder das System eines privaten Integrators, den die Steuerverwaltung zugelassen hat. Die Papierrechnung ist keine Option mehr. Welcher Weg geeignet ist, hängt von der Zahl der monatlich ausgestellten Rechnungen und von den Integrationsmöglichkeiten Ihrer Buchhaltungssoftware ab.

e-Arşiv-Portal oder Integrator?

Für Freiberufler oder kleine Unternehmen, die einige Rechnungen im Monat ausstellen, genügt das e-Arşiv-Portal häufig. Die Rechnungen werden einzeln am Bildschirm erstellt, der Empfänger erhält einen Ausdruck oder eine elektronische Kopie. Mit steigender Rechnungszahl bedeutet die manuelle Eingabe im Portal zusätzlich zur Buchung doppelte Arbeit und erhöht das Fehlerrisiko.

Beim privaten Integrator werden die Rechnungen automatisch aus der Buchhaltungs- oder Verkaufssoftware erzeugt; Aufbewahrung und Berichterstattung laufen ebenfalls über das System des Integrators. Bei unseren Mandanten sehen wir häufig, dass ein Unternehmen, das 2026 mit dem Portal gestartet ist, innerhalb weniger Monate zu einem Integrator wechseln muss. Wer diesen Wechsel von Anfang an plant, vermeidet, dass Rechnungsserien und Kontenführung zweimal eingerichtet werden müssen.

Ist der Käufer für die e-Fatura registriert?

Bevor Sie eine Rechnung ausstellen, müssen Sie prüfen, ob der Käufer ein registrierter e-Fatura-Nutzer ist. Sowohl eine e-Arşiv-Rechnung an einen registrierten Käufer als auch der Versuch, eine e-Fatura an einen nicht registrierten Käufer zu senden, bedeuten, dass der Beleg in der falschen Art ausgestellt wurde. Die aktuelle Liste der registrierten Nutzer wird unter ebelge.gib.gov.tr veröffentlicht; Integrator-Software führt diese Prüfung meist automatisch durch.

In welchen Fällen bleibt eine Papierrechnung ohne Strafe?

Die Mitteilung duldet den Papierdruck einer Rechnung, die als e-Belge auszustellen wäre, nur in begrenzten Fällen. In diesen Fällen wird keine besondere Verfahrensverstoßstrafe verhängt, sofern die gesetzliche Frist für die Ausstellung der Rechnung nicht überschritten wird:

• Störung, Unterbrechung oder Wartung in den Systemen der GİB oder anderer öffentlicher Einrichtungen, die an den e-Belge-Anwendungen beteiligt sind.
• Störung, Unterbrechung oder planmäßige Wartung im eigenen System des Steuerpflichtigen oder im System des privaten Integrators, sofern dies nachgewiesen wird.
• Ausfall oder Diebstahl des Finanzsiegels (mali mühür) oder des elektronischen Signaturgeräts (bis ein neues beschafft ist).
• Gestattung der Ausstellung von Papierbelegen durch die GİB mittels Mitteilung, Rundschreiben oder Bekanntmachung.

Auch wenn eine e-Arşiv-Rechnung wegen höherer Gewalt nach Artikel 13 der Abgabenordnung nicht ausgestellt werden kann (Ereignisse außerhalb Ihres Einflusses wie Katastrophen oder schwere Unfälle), wird keine Strafe verhängt. Gründe, die in der Sphäre des Steuerpflichtigen liegen, etwa ein vergessenes Portalpasswort oder ein nicht verlängertes Softwareabonnement, fallen dagegen nicht unter diese Ausnahmen.

Welche Strafe droht, wenn eine Rechnung über dem Limit auf Papier gedruckt wird?

Wird eine Rechnung, die als e-Arşiv-Rechnung auszustellen wäre, als gedruckte Papierrechnung ausgestellt oder entgegengenommen, unterliegt dies der besonderen Verfahrensverstoßstrafe nach Artikel 353 der Abgabenordnung. Nach dem in der Mitteilung der Steuerverwaltung wiedergegebenen Gesetzestext beträgt die Strafe 10 % des Betrags, der auf dem Beleg hätte stehen müssen. Die Strafe wird für jeden Beleg gesondert berechnet und darf den im Gesetz festgelegten Mindestbetrag nicht unterschreiten.

Dieser Mindestbetrag sowie die Obergrenze der Gesamtstrafe in einem Kalenderjahr werden jedes Jahr mit dem Neubewertungssatz angepasst. Die Strafe wird nicht nur gegen den Aussteller der Rechnung verhängt, sondern auch gegen einen steuerpflichtigen Empfänger, der kein Endverbraucher ist. Ein Unternehmen, das eine Papierrechnung annimmt, trägt also dasselbe Risiko; erhalten Sie von einem Lieferanten weiterhin gedruckte Rechnungen, liegt es auch in Ihrem Interesse, dies zu hinterfragen.

Neben dem Strafrisiko besteht auch ein Buchführungsrisiko. Ein e-Belge, das nicht nach dem in der Mitteilung festgelegten Format und den dortigen Standards ausgestellt wurde, gilt nicht als im Sinne des Gesetzes ausgestellter Beleg. Das kann bedeuten, dass der auf der Rechnung beruhende Aufwandsabzug und Vorsteuerabzug (KDV) infrage gestellt werden können.

Häufige Fehler bei der Berechnung der Grenze

Die Fehler, denen wir in der Praxis am häufigsten begegnen, beruhen weniger auf der Grenze selbst als auf der Art ihrer Berechnung:

• Den Betrag ohne KDV betrachten: Die Grenze gilt für den Gesamtbetrag einschließlich Steuern; auch wenn die Bemessungsgrundlage unter 3.000 TL liegt, kann der Betrag mit KDV die Grenze überschreiten.
• Die eigene Buchführungsart nicht kennen: Im Jahr 2026 gilt die 3.000-TL-Grenze nur für Steuerpflichtige im Pauschalverfahren und mit Betriebsrechnung; ein Unternehmen, das zur Bilanzmethode wechselt, verliert diese Flexibilität.
• Sich auf veraltete Informationsseiten verlassen: Im Internet und sogar auf manchen offiziellen Informationsseiten können alte Grenzen wie 30 Tausend TL und 5 Tausend TL noch auftauchen; maßgeblich ist der Text der aktuellen Fassung der Mitteilung.
• Den Bestand an gedruckten Rechnungen weiter aufbrauchen: Für bilanzierende Unternehmen gibt es 2026 für noch vorhandene gedruckte Rechnungen so gut wie keine Verwendung mehr.

Grenzen und Termine können sich durch neue Mitteilungen erneut ändern. Wir empfehlen daher, zu Jahresbeginn die Bekanntmachungen unter ebelge.gib.gov.tr zu verfolgen. Unsere weiteren Beiträge zu Steuererklärungen, KDV und elektronischer Transformation finden Sie in der Kategorie Steuerrecht .

Was prüfen wir bei Akal CPA bei der Umstellung auf e-Arşiv?

Wenn ein Unternehmen auf die e-Arşiv-Rechnung umstellt, klären wir zuerst die Buchführungsart und den e-Fatura-Geltungsbereich; ob die Grenze gilt, hängt von diesen beiden Angaben ab. Anschließend planen wir je nach Rechnungsvolumen die Entscheidung zwischen Portal und Integrator zusammen mit der Beschaffung eines Finanzsiegels oder einer e-Signatur und der Einrichtung der Buchführung. Beratung zu E-Transformation und E-Rechnung umfasst alle diese Schritte.

Auf den aktuellen Text der Mitteilung mit Fußnoten können Sie zugreifen über die auf dem e-Belge-Portal der GİB veröffentlichte VUK-Mitteilung Nr. 509, auf die Änderung mit den Grenzen für 2025 und 2026 über den Text der Mitteilung Nr. 573 .