Qu’est-ce que le seuil de l’e-arşiv fatura, à partir de quel montant est-elle obligatoire ?

Le plafond de la facture e-Arşiv (e-arşiv fatura sınırı) est le montant au-delà duquel un contribuable non inscrit au système de facture e-Arşiv doit émettre sa facture par voie électronique plutôt que sur papier. En 2025, ce plafond était de 3 000 TL toutes taxes comprises. Depuis le 1er janvier 2026, la condition de montant a été supprimée pour les contribuables tenant leur comptabilité selon le régime du bilan ; ces entreprises émettent chaque facture sous forme de facture e-Arşiv. Pour les contribuables au régime simplifié (basit usul) et ceux qui tiennent une comptabilité selon le régime du compte d’exploitation (işletme hesabı), le plafond de 3 000 TL reste en vigueur jusqu’au 31 décembre 2026.

Dans cet article, nous expliquons comment le plafond s’est abaissé au fil des ans, les quatre situations qui rendent la facture e-Arşiv obligatoire, le canal à utiliser pour émettre vos factures et les cas exceptionnels dans lesquels une facture papier est admise. Nous nous appuyons sur la version à jour du communiqué général du Code de procédure fiscale (VUK) n° 509, publiée par l’administration fiscale (GİB).

À qui s’applique le plafond de la facture e-Arşiv en 2026 ?

En 2026, le plafond ne concerne plus que deux groupes de contribuables : ceux dont le bénéfice commercial est déterminé selon le régime simplifié et ceux qui tiennent une comptabilité selon le régime du compte d’exploitation. Ces deux groupes émettent sous forme de facture e-Arşiv les factures dont le montant total toutes taxes comprises dépasse 3 000 TL ; pour les factures de 3 000 TL et moins, ils peuvent utiliser des factures papier imprimées jusqu’au 31 décembre 2026. À compter du 1er janvier 2027, le montant ne sera plus pris en compte pour eux non plus.

Pour les sociétés qui tiennent leur comptabilité selon le régime du bilan, la situation est plus nette. Les sociétés à responsabilité limitée, les sociétés anonymes et les autres entreprises soumises au régime du bilan émettent, depuis le 1er janvier 2026, chaque facture sous forme de facture e-Arşiv ou de facture électronique (e-Fatura). Presque toutes les sociétés de capitaux à actionnariat étranger relèvent de ce groupe ; autrement dit, il n’existe plus, en pratique, de plafond pour elles.

Lorsqu’on parle du plafond, il faut faire attention à l’expression “montant total toutes taxes comprises”. La TVA (KDV) et les autres taxes figurant sur la facture entrent dans le calcul. Par exemple, une prestation de 2 600 TL hors TVA passe à 3 120 TL après ajout de 20 % de TVA et dépasse donc le plafond de 3 000 TL. Nous expliquons la place de la TVA sur la facture et sa logique de calcul dans notre article qu’est-ce que la TVA (KDV) consacré à ce sujet.

Plafond de la facture e-Arşiv en 2025 et les années précédentes

En 2025, le plafond de la facture e-Arşiv a été appliqué à 3 000 TL toutes taxes comprises. Ce montant a été fixé par le communiqué n° 573, publié au Journal officiel du 12 novembre 2024, et s’est appliqué aux livraisons et prestations effectuées à partir du 1er janvier 2025. Le même communiqué a également introduit la disposition supprimant la condition de montant à compter de 2026.

Le plafond a changé plusieurs fois depuis son instauration en 2020. D’après les dispositions antérieures figurant dans le texte consolidé et annoté du communiqué publié par l’administration fiscale, l’historique est le suivant :

Le communiqué n° 573 a opéré une modification supplémentaire. Auparavant, les factures émises le même jour à la même personne étaient additionnées et, si le total dépassait le plafond, toutes étaient émises sous forme de factures e-Arşiv. Cet alinéa relatif à l’“évaluation cumulée” a été abrogé ; en 2026, la question a d’ailleurs perdu de son intérêt, puisque toutes les factures des contribuables au régime du bilan sont déjà électroniques.

Obligation de facture e-Arşiv : 4 situations

L’obligation de facture e-Arşiv ne repose pas sur une règle unique. Le communiqué définit quatre voies distinctes qui font entrer un contribuable dans le système de facture e-Arşiv, et il suffit de relever de l’une d’elles :

Contribuables e-Fatura

Le contribuable qui passe au système e-Fatura passe aussi, dans le même délai, au système de facture e-Arşiv. Il émet des factures e-Fatura aux acheteurs inscrits au système e-Fatura, et des factures e-Arşiv aux sociétés non inscrites et aux consommateurs finaux. Lorsque le vendeur et l’acheteur sont tous deux inscrits à e-Fatura, toutes les factures entre eux doivent être des factures e-Fatura. Les niveaux de chiffre d’affaires et les secteurs pour lesquels la e-Fatura est obligatoire sont traités dans notre article obligation de passage à la e-Fatura en 2026 qui y est consacré.

Vendeurs en ligne et intermédiaires

Si vous vendez via votre propre site, une place de marché ou un autre canal électronique, une section distincte du communiqué vous concerne. Pour ces ventes, la facture e-Arşiv doit être transmise à l’acheteur par voie électronique. La facture mentionne l’adresse web où la vente a été réalisée, le mode et la date de paiement, la date de livraison de l’envoi et les informations du transporteur ; elle doit également comporter la mention “Cette vente a été réalisée par internet.”

Cette section encadre aussi la procédure de retour. Si le client souhaite renvoyer la marchandise, il remplit et signe la partie « retour » de l’impression de la facture et l’envoie au vendeur avec la marchandise. Ce document, une fois parvenu au vendeur, tient lieu de bordereau de dépenses (gider pusulası).

Contribuables non inscrits et notification de la GİB

La troisième situation est celle à laquelle s’applique le plafond qui fait l’objet de cet article. Un contribuable non inscrit au système e-Fatura ou e-Arşiv doit tout de même émettre sa facture sous forme de facture e-Arşiv lorsque la condition de montant est remplie. Ce contribuable n’est pas tenu de s’inscrire au système, mais il émet la facture via le portail proposé par la GİB ou via un intégrateur privé agréé.

Dans la quatrième situation, le critère déterminant n’est ni le chiffre d’affaires ni le secteur, mais l’analyse de risque. L’administration fiscale peut, par notification écrite, imposer l’obligation de facture e-Arşiv aux contribuables qu’elle juge peu conformes sur le plan fiscal, en leur accordant un délai de préparation d’au moins 3 mois.

Si le plafond de la facture e-Arşiv ne s’applique plus, par quel canal émettre les factures ?

Un contribuable pour lequel le plafond de la facture e-Arşiv a été supprimé dispose de deux voies : le portail d’émission de documents électroniques (e-Belge) de la GİB, ou le système d’un intégrateur privé autorisé par l’administration fiscale. La facture papier n’est plus une option. La voie qui vous convient dépend du nombre de factures que vous émettez par mois et des possibilités d’intégration de votre logiciel comptable.

Portail e-Arşiv ou intégrateur ?

Pour un professionnel indépendant ou une petite entreprise qui émet quelques factures par mois, le portail e-Arşiv suffit souvent. Les factures sont créées une à une à l’écran, et l’acheteur reçoit une impression ou une copie électronique. À mesure que le nombre de factures augmente, la saisie manuelle sur le portail revient à faire le travail en double avec les écritures comptables et accroît le risque d’erreur.

Avec la méthode de l’intégrateur privé, les factures sont générées automatiquement à partir du logiciel de comptabilité ou de vente ; la conservation et le reporting passent également par le système de l’intégrateur. Chez nos clients, nous voyons souvent une société qui a commencé 2026 avec le portail et doit passer à un intégrateur en quelques mois. Planifier cette transition dès le départ évite d’avoir à paramétrer deux fois les séries de factures et les écritures de comptes clients.

L’acheteur est-il inscrit à e-Fatura ?

Avant d’émettre une facture, vous devez vérifier si l’acheteur est un utilisateur inscrit à e-Fatura. Émettre une facture e-Arşiv à un acheteur inscrit, ou tenter d’envoyer une e-Fatura à un acheteur non inscrit, revient dans les deux cas à établir le document sous un type erroné. La liste à jour des utilisateurs inscrits est publiée sur ebelge.gib.gov.tr, et les logiciels d’intégrateurs effectuent le plus souvent ce contrôle automatiquement.

Dans quels cas une facture papier échappe-t-elle à la pénalité ?

Le communiqué ne tolère l’impression sur papier d’une facture qui devait être émise sous forme de document électronique (e-Belge) que dans des cas limités. Dans ces cas, à condition que le délai légal d’émission de la facture ne soit pas dépassé, aucune pénalité spéciale d’irrégularité n’est infligée :

• Panne, interruption ou maintenance affectant les systèmes de la GİB ou d’autres organismes publics parties aux applications e-Belge.
• Panne, interruption ou maintenance planifiée affectant le système propre du contribuable ou celui de l’intégrateur privé, à condition qu’elle puisse être prouvée.
• Panne ou vol du sceau financier (mali mühür) ou du dispositif de signature électronique (jusqu’à l’obtention d’un nouveau).
• Autorisation donnée par la GİB, par communiqué, circulaire ou annonce, d’émettre des documents papier.

Aucune pénalité n’est non plus infligée lorsqu’une facture e-Arşiv ne peut être émise en raison d’un cas de force majeure au sens de l’article 13 du Code de procédure fiscale (événements indépendants de votre volonté, tels qu’une catastrophe ou un accident grave). En revanche, les causes imputables au contribuable, par exemple l’oubli du mot de passe du portail ou le non-renouvellement de l’abonnement au logiciel, ne relèvent pas de ces exceptions.

Quelle est la pénalité pour l’impression sur papier d’une facture dépassant le plafond ?

Émettre ou recevoir sous forme de facture papier imprimée une facture qui devait être émise sous forme de facture e-Arşiv relève de la pénalité spéciale d’irrégularité prévue à l’article 353 du Code de procédure fiscale. Selon le texte de la loi reproduit dans le communiqué de l’administration fiscale, la pénalité est égale à 10 % du montant qui aurait dû figurer sur le document. Elle est calculée séparément pour chaque document et ne peut être inférieure au montant minimal fixé par la loi.

Ce montant minimal et le plafond annuel de la pénalité totale sur une année civile sont actualisés chaque année par le taux de réévaluation. La pénalité est infligée non seulement à l’émetteur de la facture, mais aussi à l’acheteur contribuable autre qu’un consommateur final. Autrement dit, la société qui accepte une facture papier supporte le même risque ; si vous recevez encore des factures imprimées d’un fournisseur, vous avez intérêt à le questionner.

Outre le risque de pénalité, il existe un risque comptable. Selon le communiqué, un document électronique qui n’est pas établi conformément au format et aux normes prescrits n’est pas considéré comme un document établi au sens de la loi. Cela peut signifier que la déduction de la charge et la déduction de TVA fondées sur la facture peuvent être contestées.

Erreurs fréquentes dans le calcul du plafond

Les erreurs que nous rencontrons le plus souvent sur le terrain tiennent moins au plafond lui-même qu’à la manière de le calculer :

• Regarder le montant hors TVA : Le plafond s’applique au montant total taxes comprises ; même si la base d’imposition est inférieure à 3 000 TL, le montant TVA comprise peut dépasser le plafond.
• Ignorer son type de comptabilité : En 2026, le plafond de 3 000 TL ne vaut que pour les contribuables au régime simplifié et au compte d’exploitation ; une entreprise qui passe au régime du bilan perd cette souplesse.
• Se fier à d’anciennes pages d’information : D’anciens plafonds, comme 30 mille TL et 5 mille TL, peuvent encore apparaître sur internet et même sur certaines pages d’information officielles ; le texte de référence est la version à jour du communiqué.
• Continuer à utiliser le stock de factures imprimées : Pour les sociétés au régime du bilan, les factures imprimées restant en stock n’ont pratiquement plus d’usage en 2026.

Les seuils et les dates peuvent encore changer avec de nouveaux communiqués. Nous vous recommandons donc de suivre les annonces publiées sur ebelge.gib.gov.tr au début de chaque année. Nos autres articles sur les déclarations, la TVA et la transformation électronique figurent dans la catégorie législation fiscale de notre blog.

Que vérifions-nous chez Akal CPA lors d’un passage à e-Arşiv ?

Lorsqu’une entreprise passe à la facture e-Arşiv, nous clarifions d’abord son type de comptabilité et son rattachement à e-Fatura ; l’application ou non du plafond dépend de ces deux informations. Nous planifions ensuite le choix entre portail et intégrateur en fonction du volume de factures, ainsi que l’obtention d’un sceau financier ou d’une signature électronique et l’organisation des écritures comptables. Notre service de service de conseil en transformation numérique et e-facture couvre l’ensemble de ces étapes.

Le texte actuel annoté du communiqué est consultable dans le communiqué général VUK n° 509 publié sur le portail e-Belge de la GİB, et la modification introduisant les plafonds 2025 et 2026 dans le texte du communiqué n° 573 .