Qué es el límite de la e-factura de archivo (e-arşiv) y a partir de qué importe es obligatoria

El límite de factura e-Arşiv (e-Arşiv fatura sınırı) es el importe a partir del cual los contribuyentes no registrados en la aplicación e-Arşiv Fatura deben emitir la factura por medios electrónicos en lugar de en papel. En 2025 este límite era de 3.000 TL, impuestos incluidos. Desde el 1 de enero de 2026 se eliminó el requisito de importe para los contribuyentes que llevan su contabilidad por el método de balance; estas empresas emiten todas sus facturas como e-Arşiv Fatura. Para los contribuyentes del régimen simplificado (basit usul) y quienes llevan libros por el método de cuenta de explotación (işletme hesabı), el límite de 3.000 TL se mantiene hasta el 31 de diciembre de 2026.

En este artículo explicamos cómo se ha ido reduciendo el límite con los años, las cuatro situaciones que hacen obligatoria la e-Arşiv Fatura, por qué canal debe emitir sus facturas y en qué casos excepcionales se acepta la factura en papel. Como base hemos tomado el texto vigente del Comunicado General de la Ley de Procedimiento Tributario (VUK) n.º 509, publicado por la Administración Tributaria (GİB).

¿A quién se aplica en 2026 el límite de factura e-Arşiv?

A partir de 2026, el límite solo tiene sentido para dos grupos de contribuyentes: quienes determinan su beneficio comercial por el régimen simplificado y quienes llevan libros por el método de cuenta de explotación. Estos dos grupos emiten como e-Arşiv Fatura las facturas cuyo importe total, impuestos incluidos, supere los 3.000 TL; para las facturas de 3.000 TL o menos pueden utilizar facturas impresas hasta el 31 de diciembre de 2026. A partir del 1 de enero de 2027, tampoco para ellos se tendrá en cuenta el importe.

En las empresas que llevan su contabilidad por el método de balance la situación es más clara. Las sociedades de responsabilidad limitada, las sociedades anónimas y las demás empresas con método de balance emiten desde el 1 de enero de 2026 todas sus facturas como e-Arşiv Fatura o e-Fatura. Casi todas las sociedades de capital con socios extranjeros pertenecen a este grupo; es decir, en la práctica ya no existe un límite para ellas.

Cuando hablamos del límite, preste atención a la expresión “importe total, impuestos incluidos”. El IVA (KDV) y los demás impuestos que figuran en la factura también se tienen en cuenta. Por ejemplo, un servicio de 2.600 TL sin IVA asciende a 3.120 TL al añadir un IVA del 20% y supera el límite de 3.000 TL. Hemos explicado además el lugar que ocupa el IVA en la factura y su lógica de cálculo en nuestro artículo qué es el IVA (KDV) donde lo tratamos con detalle.

Límite de factura e-Arşiv en 2025 y años anteriores

En 2025 el límite de factura e-Arşiv se aplicó en 3.000 TL, impuestos incluidos. Este importe se fijó mediante el Comunicado n.º 573, publicado en el Boletín Oficial del 12 de noviembre de 2024, y se aplicó a las entregas y servicios realizados a partir del 1 de enero de 2025. El mismo Comunicado introdujo también la disposición que elimina el requisito de importe a partir de 2026.

El límite ha cambiado varias veces desde que se estableció en 2020. Según las disposiciones anteriores que recoge el texto vigente con notas a pie publicado por la Administración Tributaria, la evolución es la siguiente:

El Comunicado n.º 573 introdujo además otro cambio. Antes, las facturas emitidas a la misma persona el mismo día se sumaban y, si el total superaba el límite, todas se emitían como e-Arşiv. Este apartado de “evaluación conjunta” fue derogado; en 2026, como todas las facturas de los contribuyentes con método de balance ya son electrónicas, la cuestión también ha perdido importancia.

Obligación de factura e-Arşiv: 4 situaciones

La obligación de emitir e-Arşiv Fatura no depende de una sola regla. El Comunicado define cuatro vías distintas que llevan al contribuyente a la e-Arşiv Fatura, y basta con encajar en una de ellas:

Contribuyentes de e-Fatura

El contribuyente que pasa a la aplicación e-Fatura pasa también, dentro del mismo plazo, a la aplicación e-Arşiv Fatura. Este contribuyente emite e-Fatura al comprador registrado en el sistema e-Fatura y e-Arşiv Fatura a las empresas no registradas y a los consumidores finales. Si tanto el vendedor como el comprador están registrados en la e-Fatura, todas las facturas entre ellos deben ser obligatoriamente e-Fatura. Hemos tratado en detalle qué volumen de negocio y qué sectores hacen obligatoria la e-Fatura en nuestro artículo obligación de transición a la e-Fatura 2026 donde lo explicamos con detalle.

Vendedores por internet e intermediarios

Si vende desde su propio sitio web, desde un marketplace o desde otro medio electrónico, le afecta un apartado específico del Comunicado. La e-Arşiv Fatura emitida en estas ventas debe remitirse al comprador por medios electrónicos. La factura debe incluir la dirección web donde se realizó la venta, la forma y la fecha de pago, la fecha de entrega del envío y los datos del transportista; además, debe figurar la mención “Esta venta se ha realizado por internet.”

Este apartado regula también el proceso de devolución. Si el cliente desea devolver la mercancía, rellena y firma la sección de devolución de la copia impresa de la factura y la envía al vendedor junto con la mercancía. Este documento, una vez recibido por el vendedor, sustituye al comprobante de gastos (gider pusulası).

Contribuyentes no registrados y notificación de la GİB

La tercera situación es el ámbito al que se aplica el límite objeto de este artículo. El contribuyente no registrado en la aplicación e-Fatura ni e-Arşiv, cuando se cumple el requisito de importe, debe igualmente emitir la factura como e-Arşiv Fatura. Este contribuyente no está obligado a registrarse en el sistema, pero emite la factura a través del portal que ofrece la GİB o de un integrador privado autorizado.

En el cuarto caso, lo determinante no es el volumen de negocio ni el sector, sino el análisis de riesgo. La Administración Tributaria puede imponer la obligación de e-Arşiv Fatura a los contribuyentes que considere de bajo cumplimiento tributario, mediante notificación escrita y concediendo un plazo de preparación de al menos 3 meses.

Si desaparece el límite de la factura e-Arşiv, ¿por qué canal se emite la factura?

El contribuyente al que ya no se aplica el límite de factura e-Arşiv tiene dos vías: el portal de emisión de e-Belge de la GİB o el sistema de un integrador privado autorizado por la Administración Tributaria. La factura en papel deja de ser una opción. Cuál de las dos vías conviene depende del número de facturas que emita al mes y de las posibilidades de integración de su programa de contabilidad.

¿Portal e-Arşiv o integrador?

Para un profesional independiente o una pequeña empresa que emite unas pocas facturas al mes, el portal e-Arşiv suele ser suficiente. La factura se crea una a una en pantalla y se entrega al comprador una copia impresa o electrónica. A medida que aumenta el número de facturas, la introducción manual en el portal supone doble trabajo con el registro contable y aumenta el riesgo de errores.

En el método del integrador privado, las facturas se generan automáticamente desde el software de contabilidad o de ventas; la conservación y los informes también se gestionan a través del sistema del integrador. Una situación que vemos con frecuencia en nuestros clientes es que la empresa que entró en 2026 con el portal se ve obligada a pasar a un integrador en pocos meses. Planificar esta transición desde el principio evita tener que organizar dos veces las series de facturas y los registros de cuentas corrientes.

¿Está el comprador registrado en e-Fatura?

Antes de emitir la factura, debe comprobar si el comprador es usuario registrado de e-Fatura. Emitir una e-Arşiv Fatura a un comprador registrado, o intentar enviar una e-Fatura a uno no registrado, supone emitir el documento con un tipo equivocado. La lista actualizada de usuarios registrados se publica en ebelge.gib.gov.tr, y los programas de los integradores suelen realizar esta comprobación de forma automática.

¿En qué casos queda sin sanción la factura en papel?

El Comunicado tolera la impresión en papel de una factura que debía emitirse como e-Belge solo en supuestos limitados. En estos casos, siempre que no se rebase el plazo en que la factura debe emitirse legalmente, no se impone la sanción especial por irregularidad:

• Avería, interrupción o mantenimiento en los sistemas de la GİB o de otras instituciones públicas que forman parte de las aplicaciones e-Belge.
• Avería, interrupción o mantenimiento programado en el sistema propio del contribuyente o en el del integrador privado, siempre que se pueda acreditar.
• Avería o robo del sello financiero (mali mühür) o del dispositivo de firma electrónica (hasta que se obtenga uno nuevo).
• Que la GİB permita emitir documentos en papel mediante comunicado, circular o anuncio.

Tampoco se impone sanción cuando no pueda emitirse la e-Arşiv Fatura por causas de fuerza mayor del artículo 13 de la Ley de Procedimiento Tributario (acontecimientos ajenos a su voluntad, como catástrofes o accidentes graves). En cambio, las causas imputables al propio contribuyente, por ejemplo olvidar la contraseña del portal o no renovar la suscripción del software, no entran en estas excepciones.

¿Cuál es la sanción por imprimir en papel una factura que supera el límite?

Emitir o recibir como factura impresa en papel una factura que debía emitirse como e-Arşiv Fatura está sujeto a la sanción especial por irregularidad del artículo 353 de la Ley de Procedimiento Tributario. Según el texto legal recogido en el comunicado de la Administración Tributaria, la sanción es el 10% del importe que debía figurar en el documento. La sanción se calcula por separado para cada documento y no puede ser inferior al importe mínimo establecido por la ley.

Este importe mínimo y el límite máximo de la sanción total en un año natural se actualizan cada año con el coeficiente de revalorización. La sanción no se impone solo a quien emite la factura, sino también al comprador que sea contribuyente distinto del consumidor final. Es decir, la empresa que acepta la factura en papel corre el mismo riesgo; si su proveedor todavía le envía facturas impresas, le conviene cuestionarlo.

Además del riesgo de sanción, existe un riesgo contable. El e-Belge que no se emite conforme al formato y a las normas establecidos por el Comunicado no se considera un documento emitido conforme a la ley. Esto puede significar que se ponga en discusión la deducibilidad del gasto y del IVA basados en esa factura.

Errores frecuentes al calcular el límite

Los errores que encontramos con más frecuencia en la práctica se deben más a la forma de calcular el límite que al límite en sí:

• Fijarse en el importe sin IVA: El límite se aplica al importe total con impuestos incluidos; aunque la base imponible sea inferior a 3.000 TL, el importe con IVA puede superar el límite.
• Desconocer el tipo de libros contables: En 2026 el límite de 3.000 TL solo es válido para los contribuyentes del régimen simplificado y del método de cuenta de explotación; la empresa que pasa al método de balance pierde esa flexibilidad.
• Fiarse de páginas informativas antiguas: En internet, e incluso en algunas páginas informativas oficiales, todavía pueden aparecer límites antiguos como 30 mil TL y 5 mil TL; el texto que debe tomarse como referencia es la versión vigente del Comunicado.
• Seguir usando el stock de facturas impresas: En las empresas con método de balance, las facturas impresas que sobran en 2026 ya casi no tienen utilidad.

Los límites y las fechas pueden volver a cambiar con nuevos comunicados. Por ello le recomendamos seguir los anuncios de ebelge.gib.gov.tr a comienzos de cada año. Puede encontrar nuestros demás artículos sobre declaraciones, IVA y transformación electrónica en la categoría legislación tributaria de nuestro blog.

En Akal CPA, ¿qué comprobamos en la transición a e-Arşiv?

Cuando una empresa pasa a la e-Arşiv Fatura, primero aclaramos el tipo de libros contables y si está incluida en el ámbito de la e-Fatura; que se aplique o no el límite depende de estos dos datos. A continuación planificamos la decisión entre portal e integrador según el volumen de facturas, junto con la obtención del sello financiero o de la firma electrónica y la organización del registro contable. Nuestro servicio de asesoría en transformación electrónica y factura electrónica cubre todos estos pasos.

Puede acceder al texto vigente con notas a pie del Comunicado en el Comunicado General de la VUK n.º 509 publicado en el portal e-Belge de la GİB, y a la modificación que establece los límites de 2025 y 2026 en el texto del Comunicado n.º 573 puede consultarlos.