Что такое лимит электронного архивного счёта (e-arşiv), и с какой суммы он обязателен?

Лимит e-Arşiv фактуры (e arşiv fatura sınırı) — это сумма, свыше которой налогоплательщики, не зарегистрированные в системе e-Arşiv Fatura, обязаны выставлять счет-фактуру в электронном виде, а не на бумаге. В 2025 году этот лимит составлял 3.000 TL с учетом налогов. С 1 января 2026 года для налогоплательщиков, ведущих учет по балансовому методу, условие о сумме отменено: такие предприятия выставляют каждую счет-фактуру как e-Arşiv Fatura. Для налогоплательщиков на упрощенном методе и ведущих учет по методу счета предприятия лимит в 3.000 TL сохраняется до 31 декабря 2026 года.

В этой статье мы рассказываем, как лимит сокращался на протяжении лет, какие четыре ситуации делают e-Arşiv Fatura обязательной, по какому каналу выставлять счет-фактуру и в каких исключительных случаях бумажная счет-фактура допускается. В качестве основы мы взяли действующую редакцию Общего коммюнике по Закону о налоговой процедуре (VUK) № 509, опубликованную GİB.

Для кого лимит e-Arşiv фактуры действует в 2026 году?

С 2026 года лимит имеет значение только для двух групп налогоплательщиков: тех, чья коммерческая прибыль определяется по упрощенному методу, и тех, кто ведет учет по методу счета предприятия. Эти две группы выставляют как e-Arşiv Fatura счет-фактуры, общая сумма которых с учетом налогов превышает 3.000 TL; для счет-фактур на 3.000 TL и менее они могут использовать типографские бумажные счет-фактуры до 31 декабря 2026 года. С 1 января 2027 года сумма не будет учитываться и для них.

У компаний, ведущих учет по балансовому методу, ситуация яснее. Общества с ограниченной ответственностью, акционерные общества и другие предприятия на балансовом методе с 1 января 2026 года выставляют каждую счет-фактуру как e-Arşiv Fatura или e-Fatura. Почти все капитальные компании с иностранными участниками относятся к этой группе, то есть на практике для них лимита больше нет.

Говоря о лимите, обратите внимание на формулировку «общая сумма с учетом налогов». НДС (KDV) и другие налоги, указанные в счет-фактуре, тоже входят в расчет. Например, услуга стоимостью 2.600 TL без НДС при добавлении НДС 20 % достигает 3.120 TL и превышает лимит в 3.000 TL. Место НДС в счет-фактуре и логику его расчета мы отдельно разобрали в статье Что такое НДС .

Лимит выставления e-Arşiv фактуры в 2025 году и ранее

В 2025 году лимит выставления e-Arşiv фактуры применялся в размере 3.000 TL с учетом налогов. Эта сумма была определена Коммюнике № 573, опубликованным в Официальном вестнике от 12 ноября 2024 года, и применялась к поставкам и услугам начиная с 1 января 2025 года. Это же Коммюнике ввело положение об отмене условия о сумме с 2026 года.

С 2020 года, когда лимит был впервые введен, он менялся несколько раз. Согласно предыдущим положениям в действующем тексте коммюнике с примечаниями, опубликованном Управлением государственных доходов, таблица выглядит так:

Коммюнике № 573 внесло и еще одно изменение. Раньше счет-фактуры, выставленные одному лицу в один день, суммировались, и если общая сумма превышала лимит, все они выставлялись как e-Arşiv. Этот пункт о «совокупной оценке» утратил силу; в 2026 году для налогоплательщиков на балансовом методе каждая счет-фактура и так электронная, поэтому вопрос потерял значение.

Обязательность e-Arşiv фактуры: 4 ситуации

Обязательность e-Arşiv фактуры не сводится к одному правилу. Коммюнике определяет четыре отдельных пути перехода налогоплательщика на e-Arşiv Fatura, и достаточно подпадать под один из них:

Плательщики e-Fatura

Налогоплательщик, перешедший на приложение e-Fatura, в тот же срок переходит и на приложение e-Arşiv Fatura. Такой налогоплательщик выставляет e-Fatura получателю, зарегистрированному в системе e-Fatura, а незарегистрированным компаниям и конечным потребителям — e-Arşiv Fatura. Если и продавец, и покупатель зарегистрированы в e-Fatura, все счет-фактуры между ними обязательно должны быть e-Fatura. Какой оборот и какие отрасли обязаны перейти на e-Fatura, мы подробно разобрали в статье обязательный переход на e-fatura в 2026 году .

Продающие через интернет и посредники

Если Вы продаете через собственный сайт, маркетплейс или иную электронную среду, Вас касается отдельный раздел коммюнике. Выставленная при таких продажах e-Arşiv Fatura обязательно передается получателю в электронном виде. В счет-фактуре указываются веб-адрес, по которому совершена продажа, способ и дата оплаты, дата доставки отправления и данные перевозчика; кроме того, должна быть фраза «Эта продажа совершена через интернет».

Этот раздел регулирует и процесс возврата. Если клиент хочет вернуть товар, он заполняет и подписывает раздел возврата на распечатке счет-фактуры и отправляет его продавцу вместе с товаром. Этот документ, дошедший до продавца, заменяет расходный ордер (gider pusulası).

Незарегистрированные налогоплательщики и уведомление GİB

Третья ситуация — это область, к которой применяется лимит, о котором идет речь в статье. Налогоплательщик, не зарегистрированный в приложении e-Fatura или e-Arşiv, при наступлении условия о сумме все равно обязан выставить счет-фактуру как e-Arşiv Fatura. Такой налогоплательщик не обязан регистрироваться в системе, но выставляет счет-фактуру через портал, предоставляемый GİB, или через уполномоченного частного интегратора.

В четвертой ситуации определяющим является не оборот или отрасль, а анализ рисков. Налоговое управление может ввести обязанность использовать e-Arşiv Fatura, письменно уведомив налогоплательщиков с низким уровнем налоговой дисциплины и предоставив им не менее 3 месяцев на подготовку.

Если лимит e-Arşiv фактуры отменен, по какому каналу выставлять счет-фактуру?

У налогоплательщика, для которого лимит e-Arşiv фактуры отменен, два пути: портал GİB для выставления электронных документов (e-Belge) или система частного интегратора, получившего разрешение Налогового управления. Бумажная счет-фактура перестает быть вариантом. Какой путь подходит, зависит от количества счет-фактур, выставляемых в месяц, и возможностей интеграции Вашей бухгалтерской программы.

e arşiv портал или интегратор?

Для представителя свободной профессии или небольшого предприятия, выставляющих несколько счет-фактур в месяц, портала e-arşiv чаще всего достаточно. Счет-фактура создается на экране по одной, получателю передается распечатка или электронная копия. По мере роста числа счет-фактур ручной ввод в портал означает двойную работу с бухгалтерским учетом и повышает риск ошибок.

При использовании частного интегратора счет-фактуры создаются автоматически из бухгалтерской или торговой программы; хранение и отчетность также ведутся в системе интегратора. Картина, которую мы часто видим у клиентов: компания, начавшая 2026 год с портала, в течение нескольких месяцев вынуждена перейти к интегратору. Если спланировать этот переход заранее, серии счет-фактур и карточки контрагентов не придется оформлять дважды.

Зарегистрирован ли получатель в e-Fatura?

Перед выставлением счет-фактуры необходимо проверить, является ли получатель зарегистрированным пользователем e-Fatura. И выставление e-Arşiv Fatura зарегистрированному получателю, и попытка отправить e-Fatura незарегистрированному получателю означают оформление документа неверного типа. Актуальный список зарегистрированных пользователей публикуется по адресу ebelge.gib.gov.tr, а программы интеграторов в большинстве случаев выполняют эту проверку автоматически.

В каких случаях бумажная счет-фактура остается без штрафа?

Коммюнике закрывает глаза на печать на бумаге счет-фактуры, которая должна быть выставлена как e-Belge, лишь в ограниченных случаях. В этих случаях специальный штраф за нарушение порядка не налагается при условии, что не пропущен установленный законом срок выставления счет-фактуры:

• Сбой, перерыв или техническое обслуживание в системах GİB или других государственных органов, участвующих в приложениях e-Belge.
• Сбой, перерыв или плановое обслуживание в собственной системе налогоплательщика или в системе частного интегратора — при условии доказательства.
• Неисправность или кража устройства финансовой печати (mali mühür) либо электронной подписи (до получения нового).
• Разрешение GİB выставлять бумажные документы коммюнике, циркуляром или объявлением.

Штраф не налагается и тогда, когда e-Arşiv Fatura невозможно выставить из-за форс-мажорных обстоятельств по статье 13 Закона о налоговой процедуре (стихийное бедствие, тяжелая авария и другие события, не зависящие от Вашей воли). В то же время причины, возникшие по вине самого налогоплательщика, например забытый пароль портала или непродленная подписка на программу, под эти исключения не подпадают.

Каков штраф за печать на бумаге счет-фактуры, превышающей лимит?

Выставление или получение в виде типографской бумажной счет-фактуры документа, который должен быть выставлен как e-Arşiv Fatura, влечет специальный штраф за нарушение порядка по статье 353 Закона о налоговой процедуре. Согласно тексту закона, приведенному в коммюнике Управления государственных доходов, штраф составляет 10 % от суммы, которая должна быть указана в документе. Штраф рассчитывается отдельно по каждому документу и не может быть меньше минимальной суммы, установленной законом.

Эта минимальная сумма и верхний предел общей суммы штрафов за календарный год ежегодно обновляются на коэффициент переоценки. Штраф налагается не только на выставившего счет-фактуру, но и на получателя — налогоплательщика, не являющегося конечным потребителем. То есть компания, принявшая бумажную счет-фактуру, несет тот же риск; если Ваш поставщик по-прежнему присылает типографские бумажные счет-фактуры, Вам тоже выгодно поднять этот вопрос.

Помимо риска штрафа есть и риск для учета. Электронный документ (e-Belge), оформленный не в соответствии с форматом и стандартами, определенными коммюнике, не считается документом, оформленным в рамках закона. Это может означать, что расходы и вычет НДС, основанные на такой счет-фактуре, будут поставлены под сомнение.

Частые ошибки при расчете лимита

Ошибки, с которыми мы чаще всего сталкиваемся на практике, связаны не столько с самим лимитом, сколько со способом его расчета:

• Ориентироваться на сумму без НДС: Лимит применяется к общей сумме с учетом налогов; даже если налоговая база меньше 3.000 TL, сумма с НДС может превысить лимит.
• Не знать вид учета: В 2026 году лимит в 3.000 TL действует только для налогоплательщиков на упрощенном методе и методе счета предприятия; предприятие, перешедшее на балансовый метод, теряет эту гибкость.
• Доверять устаревшим информационным страницам: В интернете, а иногда и на некоторых официальных информационных страницах по-прежнему можно увидеть прежние лимиты — 30 тыс. TL и 5 тыс. TL; ориентироваться следует на действующую редакцию коммюнике.
• Продолжать использовать запас типографских счет-фактур: Для компаний на балансовом методе остающиеся в 2026 году типографские счет-фактуры почти не имеют области применения.

Пороги и сроки могут снова измениться новыми коммюнике. Поэтому рекомендуем в начале каждого года следить за объявлениями на ebelge.gib.gov.tr. Другие наши статьи о декларациях, НДС и электронной трансформации Вы найдете в категории «Налоговое законодательство» .

Что мы проверяем при переходе на e-Arşiv в Akal CPA?

Когда предприятие переходит на e-Arşiv Fatura, мы сначала уточняем вид учета и охват e-Fatura; применяется ли лимит, зависит от этих двух сведений. Затем, исходя из объема счет-фактур, мы планируем выбор между порталом и интегратором вместе с получением финансовой печати или электронной подписи и порядком бухгалтерских записей. наша услуга консультаций по электронной трансформации и e-Fatura охватывает все эти шаги.

С действующим текстом коммюнике с примечаниями можно ознакомиться по ссылке Общее коммюнике VUK № 509, опубликованное на портале GİB e-Belge, а с изменением, вводящим лимиты 2025 и 2026 годов, — по ссылке текст Коммюнике № 573 .