E-Rechnungspflicht 2026: Schwellenwerte, Branchen und Fristen

Die E-Rechnungspflicht 2026 ist die Verpflichtung von Steuerpflichtigen, die bestimmte Umsatzschwellen überschreiten oder in bestimmten Branchen tätig sind, auf Papierrechnungen zu verzichten und sich für die E-Rechnungsanwendung (e-Fatura) der Steuerverwaltung (GİB) zu registrieren. Die Kurzantwort: Steuerpflichtige, deren Bruttoverkaufserlöse im Geschäftsjahr 2025 bei 3 Millionen TL oder darüber lagen, müssen ab dem 1. Juli 2026 die E-Rechnung nutzen. Im E-Commerce sowie bei Immobilien- und Kraftfahrzeuggeschäften liegt die Schwelle bei 500 Tsd. TL. In einigen Branchen spielt der Umsatz überhaupt keine Rolle.

In diesem Beitrag erläutern wir der Reihe nach, welches Jahr für die Erlöse maßgeblich ist, die branchenbezogenen Pflichten, die Lage neu gegründeter Unternehmen und die Umstellungsschritte. Als Quellen haben wir die aktuelle Fassung des Allgemeinen Kommuniqués zum Abgabenverfahrensgesetz (VUK) Nr. 509 und das Abgabenverfahrensgesetz zugrunde gelegt.

Was ist die E-Rechnungspflicht und wen betrifft sie?

Die E-Rechnungspflicht ist die Verpflichtung, Rechnungen zwischen zwei in der E-Rechnungsanwendung registrierten Steuerpflichtigen elektronisch statt auf Papier auszustellen und zu empfangen. Die Pflicht entsteht auf zwei Wegen: durch Umsatzschwellen und durch den Tätigkeitsgegenstand. Auch Steuerpflichtige unterhalb der Schwellen können auf Wunsch freiwillig am System teilnehmen.

Hier gibt es einen Punkt, der häufig verwechselt wird. Eine E-Rechnung wird nur an im System registrierte Empfänger gestellt. Eine Rechnung an eine nicht registrierte Firma oder an einen Endverbraucher wird als E-Archiv-Rechnung (e-Arşiv Fatura) ausgestellt. Das Kommuniqué schreibt vor, dass Steuerpflichtige, die auf die E-Rechnung umstellen müssen, innerhalb derselben Frist auch auf die E-Archiv-Rechnung umstellen.

Die aktuelle Liste der registrierten Nutzer wird unter ebelge.gib.gov.tr veröffentlicht. Ob Ihr Empfänger auf dieser Liste steht, sollten Sie vor der Rechnungsstellung prüfen; das bestimmt, welche Belegart Sie verwenden.

E-Rechnungspflicht 2026: die 5 Kriterien, die Steuerpflichtige binden

Vereinfacht man die Bestimmungen des Kommuniqués, ergeben sich fünf Kriterien, die ein Unternehmen zur E-Rechnung führen:

• Bruttoverkaufserlöse: Die allgemeine Schwelle beträgt für Geschäftsjahre ab 2022 3 Millionen TL.
• Internetverkauf und Vermittlung: Für E-Commerce-Verkäufer gilt eine Erlösschwelle von 500 Tsd. TL; für Vermittlungsdienstleister und Anzeigenportale besteht die Pflicht ohne Schwelle.
• Immobilien- und Kraftfahrzeuggeschäfte: Für Unternehmen, die bauen, herstellen, kaufen, verkaufen, vermieten und vermitteln, liegt die Schwelle bei 500 Tsd. TL.
• Lizenz oder Tätigkeitsart: Geschäfte, die unter die Listen der Sonderverbrauchsteuer (ÖTV) fallen, der Großmarkthandel, Gesundheitseinrichtungen, die der SGK Rechnungen stellen, Hotels und Betreiber von Ladenetzen sind unabhängig vom Umsatz erfasst.
• Strukturänderung und GİB-Mitteilung: Auch Verschmelzung, Spaltung, Formwechsel, die Umwandlung eines Einzelunternehmens in eine Kapitalgesellschaft und die schriftliche Mitteilung der GİB können eine Pflicht begründen.

Es genügt, dass Sie eines dieser Kriterien erfüllen. Ein Autohaus, das unter der Umsatzschwelle bleibt, kann wegen seines Tätigkeitsgegenstands dennoch zur Umstellung auf die E-Rechnung verpflichtet sein.

Schwellen für die Umstellung auf die E-Rechnung: Die Erlöse welchen Jahres zählen?

Die Schwellen für die Umstellung auf die E-Rechnung werden anhand der Bruttoverkaufserlöse des vorangegangenen Geschäftsjahres angewendet. Ob Sie die Schwelle überschritten haben, sehen Sie beim Jahresabschluss; die Umstellung beginnt dagegen zu Beginn des siebten Monats des Folgejahres. Es zählen also die Erlöse von 2025, die Umstellung erfolgt im Juli 2026.

Nach dem Kommuniqué Nr. 509 der Steuerverwaltung (GİB) haben sich die Schwellen im Lauf der Jahre wie folgt geändert:

Da der Text des Kommuniqués die Schwelle von 3 Millionen TL „für 2022 oder die folgenden Geschäftsjahre“ festlegt, gilt dieselbe Schwelle auch in den Folgejahren, solange keine neue Änderung erfolgt. Die Schwellen können durch Änderungen des Kommuniqués aktualisiert werden; deshalb empfehlen wir, zu Jahresbeginn die Bekanntmachungen unter ebelge.gib.gov.tr zu prüfen.

Wie werden die Schwellen für die Umstellung auf die E-Rechnung auf das Geschäftsjahr 2025 angewendet?

Haben die Bruttoverkaufserlöse Ihres Unternehmens im Jahr 2025 3 Millionen TL erreicht, müssen Sie ab dem 1. Juli 2026 auf die Anwendungen E-Rechnung und E-Archiv-Rechnung umstellen. Dieses Datum ist kein Antragstermin, sondern der Tag, an dem Sie tatsächlich E-Rechnungen ausstellen müssen. Antrag, Beschaffung des Finanzsiegels oder der elektronischen Signatur und die Softwareinstallation müssen vor diesem Datum abgeschlossen sein.

Der Zeitpunkt, an dem die Erlöse feststehen, sind in der Regel die Jahresabschlussbuchungen. Waren die Zahlen Ihres Unternehmens für 2025 im Januar klar, haben Sie einige Monate Zeit zur Vorbereitung. Diese Zeit nicht auf die letzte Woche zu verschieben, ist der sicherste Weg, damit die erste E-Rechnung fehlerfrei hinausgeht.

Was umfassen die Bruttoverkaufserlöse?

Das Kommuniqué verwendet die Formulierung „Bruttoverkaufserlöse (oder Verkäufe und Bruttoerlöse aus Arbeiten)“. Bei Unternehmen, die Bücher nach dem Bilanzprinzip führen, wird dieser Betrag in der Gruppe 60 Bruttoverkäufe des Einheitskontenrahmens (Tek Düzen Hesap Planı) erfasst. Der Begriff „brutto“ bezeichnet den Betrag vor Abzug von Verkaufsminderungen; ein Blick auf die Nettoverkäufe kann in die Irre führen.

Bei Unternehmen, die sowohl Warenverkäufe als auch Dienstleistungserträge haben, werden beide Posten zusammen bewertet. Liegen Ihre Erlöse nahe an der Schwelle, vermeiden Sie Überraschungen, wenn Sie die Berechnung gemeinsam mit Ihrem Steuerberater vornehmen, bevor die Jahresabschlussbuchungen feststehen.

Branchenbezogene E-Rechnungspflicht unabhängig vom Umsatz

Bei einigen Tätigkeiten beginnt die Pflicht nicht mit dem Umsatz, sondern mit der Tätigkeit selbst. Die folgende Tabelle fasst die branchenbezogenen Gruppen und Umstellungsfristen des Kommuniqués zusammen:

Unternehmen im E-Commerce und mit Internetanzeigen

Verkaufen Sie über Ihre eigene Website, einen Marktplatz oder einen Social-Media-Shop, gilt für Sie statt der allgemeinen Schwelle von 3 Millionen TL die Schwelle von 500 Tsd. TL. Haben Ihre gesamten Bruttoverkaufserlöse 2025 über das Internet und andere Kanäle 500 Tsd. TL überschritten, ist der letzte Termin der 1. Juli 2026. Vermittlungsdienstleister wie Marktplätze selbst sind unabhängig vom Umsatz erfasst.

Immobilien- und Kraftfahrzeuggeschäfte

Bauunternehmen, Immobilienbüros, Autohäuser und Fahrzeugvermietungen gehören zu dieser Gruppe. Auch Steuerpflichtige, die bei Geschäften vermitteln, sind erfasst. Die Schwelle von 500 Tsd. TL wird auf die gesamten Bruttoverkaufserlöse des Unternehmens angewendet; viele kleine Unternehmen mit niedrigem Umsatz fallen deshalb unter die Pflicht.

Großmarkt, Gesundheit, Hotel und Energie

Für Obst- und Gemüse-Großmarktkommissionäre, Gesundheitseinrichtungen wie Krankenhäuser, Apotheken und Optiker, die der SGK Rechnungen stellen, zertifizierte Hotels und Betreiber von Ladenetzen ist der Umsatz unerheblich. In diesen Gruppen beginnt die Pflicht mit der Tätigkeit. Der Fall, den wir in der Praxis am häufigsten sehen: Das Unternehmen, das seine Tätigkeit aufnimmt, glaubt, diese Regel bis zur ersten Umsatzschwelle aufschieben zu können.

Wann stellen neu gegründete Unternehmen auf die E-Rechnung um?

Ein neu gegründetes Unternehmen muss, sofern es nicht unter eine branchenbezogene Pflicht fällt, nicht bei der Gründung auf die E-Rechnung umstellen. Die allgemeine Schwelle wird anhand der Erlöse eines abgeschlossenen Geschäftsjahres bewertet. Übersteigen die Erlöse am Ende des ersten Jahres 3 Millionen TL, beginnt die Umstellung im Juli des Folgejahres.

Bei den branchenbezogenen Gruppen sieht es anders aus. Wer im Großmarkthandel oder als Vermittlungsdienstleister anfängt, muss innerhalb von 3 Monaten umstellen, Hotels bis zum Beginn des vierten Monats nach dem Monat des Tätigkeitsbeginns, Betreiber von Ladenetzen ab dem Tag des Tätigkeitsbeginns. Wenn Sie eine Unternehmensgründung planen, erleichtert es Ihnen die Arbeit, die Vorbereitung der E-Rechnung in denselben Zeitplan zu legen wie die Schritte in unserem Wie gründet man ein Unternehmen Leitfaden.

Bei Strukturänderungen ist die Frist kurz. Verschmilzt, spaltet oder wechselt die Rechtsform ein Unternehmen, das der Pflicht unterliegt, oder wird ein erfasstes Einzelunternehmen in eine Kapitalgesellschaft umgewandelt, muss das daraus hervorgehende oder übernehmende Unternehmen ab Beginn des Monats nach dem Eintragungsdatum spätestens innerhalb von 3 Monaten auf die E-Rechnung umstellen. Natürliche Personen, die ihre Tätigkeit im erfassten Zustand aufgeben und die Steuerpflicht neu eröffnen, nutzen die E-Rechnung ab dem Tätigkeitsbeginn.

Schließlich kann die GİB Steuerpflichtige, die sie nach Analysen und Prüfungen für riskant hält, unabhängig von Umsatz und Branche durch schriftliche Mitteilung in das System aufnehmen. In diesem Fall wird eine Vorbereitungszeit von mindestens 3 Monaten eingeräumt.

Der schrittweise Umstellungsprozess zur E-Rechnungspflicht 2026

Wenn die E-Rechnungspflicht 2026 Sie betrifft, empfehlen wir, den Prozess in der folgenden Reihenfolge durchzuführen:

• Geltungsbereich klären: Vergleichen Sie Ihre Bruttoverkaufserlöse 2025 und Ihren Tätigkeitsgegenstand mit den Kriterien des Kommuniqués.
• Nutzungsmethode wählen: Entscheiden Sie sich für eine der Methoden GİB-Portal, privater Integrator oder Direktintegration.
• Finanzsiegel oder elektronische Signatur beschaffen: Juristische Personen bestätigen die Belege mit dem Finanzsiegel; natürliche Personen können ein qualifiziertes elektronisches Zertifikat oder das Finanzsiegel verwenden.
• Antrag stellen: Folgen Sie für das GİB-Portal den Antragsanleitungen unter ebelge.gib.gov.tr; bei der Methode des privaten Integrators läuft der Antrag direkt über den Integrator.
• Buchhaltungs- und Verkaufssysteme anbinden: Passen Sie Rechnungsserien, Debitoren-/Kreditorenkonten und Artikelcodes an das neue System an.
• Die E-Archiv-Rechnung gleichzeitig aktivieren: Nehmen Sie die E-Archiv-Rechnungsanwendung für Rechnungen an nicht registrierte Empfänger innerhalb derselben Frist in Betrieb.
• Papierrechnung einstellen: Stellen Sie nach dem Umstellungstermin an registrierte Empfänger keine Papierrechnungen mehr aus und beenden Sie die Verwendung der verbliebenen vorgedruckten Rechnungen.

GİB-Portal oder privater Integrator?

Die Wahl hängt von Ihrem Rechnungsvolumen und Ihrer Buchhaltungsinfrastruktur ab. Das Kommuniqué definiert drei Methoden; die folgende Tabelle fasst die Unterschiede zusammen:

Eine Frage, die unsere Mandanten häufig stellen, ist, ob es im ersten Jahr genügt, mit dem GİB-Portal zu beginnen. In Unternehmen, deren Rechnungszahl über einige wenige im Monat hinausgeht und die ihre Buchhaltung in einem separaten Programm führen, erhöht die doppelte Erfassung das Fehlerrisiko. Deshalb empfehlen wir, die Entscheidung nicht nach dem heutigen, sondern nach dem Rechnungsvolumen der nächsten zwei Jahre zu treffen.

Was droht, wenn Sie nicht auf die E-Rechnung umstellen?

Gegen Steuerpflichtige, die nicht fristgerecht auf die E-Rechnung umstellen oder eine Rechnung, die als E-Rechnung auszustellen wäre, auf Papier ausstellen, wird nach Artikel 353 des Abgabenverfahrensgesetzes eine besondere Ordnungsstrafe verhängt. Das Gesetz stellt das Drucken einer elektronisch auszustellenden Rechnung auf Papier der gänzlichen Nichtausstellung der Rechnung gleich. Die Strafe kann sowohl gegen den Aussteller der Rechnung als auch gegen den zur Entgegennahme verpflichteten Empfänger verhängt werden.

Nach dem Abgabenverfahrensgesetz beträgt die Strafe 10 % des auf dem Beleg auszuweisenden Betrags. Nach den Beträgen, die durch das Allgemeine VUK-Kommuniqué Nr. 588 ab dem 1. Januar 2026 gelten, darf die Strafe bei der ersten Feststellung in einem Kalenderjahr für jeden Beleg nicht weniger als 17.000 TL betragen. Die in einem Kalenderjahr für dieselbe Belegart zu verhängende Gesamtstrafe ist dagegen auf 17.000.000 TL begrenzt.

Diese Beträge werden jedes Jahr mit dem Neubewertungssatz aktualisiert. Werden bei einer einzigen Feststellung mehrere Belege derselben Art gefunden, wird die Strafe für jeden Beleg gesondert berechnet. Einige Monate mit Papierrechnungen können deshalb in der Summe zu einem hohen Betrag führen.

Fehler, die wir nach der Umstellung häufig sehen

Die Umstellung auf die E-Rechnung ist kein einmaliger Antrag, sondern eine dauerhafte Änderung Ihrer Rechnungsordnung. Die Fehler, denen wir in der Praxis am häufigsten begegnen, sind:

• Den Empfänger nicht prüfen: Eine E-Archiv-Rechnung auszustellen, ohne die Liste der registrierten Nutzer anzusehen, oder umgekehrt, bedeutet, den Beleg in der falschen Art auszustellen.
• Alte vorgedruckte Rechnungen weiter verwenden: Eine nach dem Umstellungstermin an einen registrierten Empfänger ausgestellte Papierrechnung ist strafbewehrt.
• Eingangsrechnungen nicht verfolgen: Bei Ihnen eingehende E-Rechnungen warten im System; eine nicht gebuchte Eingangsrechnung beeinträchtigt den Mehrwertsteuerabzug und die Kostenrechnung.
• Den Prozess für Gutschriften und Stornierungen nicht kennen: Die Stornierung einer fehlerhaften E-Rechnung oder die Ausstellung einer Gutschrift unterliegt bestimmten Regeln; Gewohnheiten aus der Papierzeit helfen hier nicht.

Ein geordnetes elektronisches Führen von Eingangs- und Ausgangsbelegen erleichtert Ihnen auch die Anträge auf Mehrwertsteuererstattung. Wie der Erstattungsprozess abläuft, haben wir in unserem Beitrag Was ist die Mehrwertsteuererstattung (KDV) ausführlich erläutert. Die Grenze für die E-Archiv-Rechnung und die Schwellen für die Umstellung auf das E-Defter sind eigene Themen; in diesem Beitrag behandeln wir nur die E-Rechnungspflicht.

Zu den weiteren Pflichten im Steuerrecht können Sie in unserer Kategorie Steuerrecht nachsehen. Wenn Sie den Prozess vom Antrag bis zur Auswahl des Integrators gemeinsam durchführen möchten, deckt unsere Leistung Beratung zu E-Transformation und E-Rechnung diesen Prozess von Anfang bis Ende ab. Den aktuellen Text des Kommuniqués und die Anleitungen finden Sie auf der Seite zur E-Rechnungs-Gesetzgebung im E-Belge-Portal der GİB .