Obligación de factura electrónica 2026: umbrales, sectores y plazos

La obligación de pasar a la factura electrónica en 2026 es la obligación de los contribuyentes que superan determinados umbrales de facturación, o que operan en determinados sectores, de abandonar la factura en papel y registrarse en la aplicación e-Fatura de la Administración de Ingresos de Türkiye (GİB). La respuesta breve es esta: los contribuyentes cuyos ingresos brutos por ventas del ejercicio 2025 sean de 3 millones de TL o más están obligados a usar e-Fatura a partir del 1 de julio de 2026. En el comercio electrónico, los inmuebles y los vehículos de motor, el umbral es de 500 mil TL. En algunos sectores no se atiende en absoluto a la cifra de negocio.

En este artículo explicamos, por orden, a los ingresos de qué año se atiende, las obligaciones sectoriales, la situación de las sociedades recién constituidas y los pasos de la transición. Como fuentes hemos tomado el texto vigente del Comunicado General de la Ley de Procedimiento Tributario (VUK) n.º 509 y la propia Ley de Procedimiento Tributario.

¿Qué es la obligación de factura electrónica y a quiénes alcanza?

La obligación de factura electrónica es la obligación de emitir y recibir por vía electrónica, en lugar de en papel, las facturas que se emiten entre sí dos contribuyentes registrados en la aplicación e-Fatura. La obligación surge por dos vías: los umbrales de facturación y la materia de la actividad. Los contribuyentes que quedan por debajo de los umbrales pueden también, si lo desean, incorporarse voluntariamente al sistema.

Aquí hay un punto que se confunde con frecuencia. e-Fatura solo se emite a destinatarios registrados en el sistema. La factura que emita a una empresa no registrada o a un consumidor final se emite como Factura de Archivo Electrónico (e-Arşiv Fatura). El comunicado exige que los contribuyentes obligados a pasar a e-Fatura pasen en el mismo plazo también a la aplicación e-Arşiv Fatura.

La lista actualizada de usuarios registrados se publica en la dirección ebelge.gib.gov.tr. Comprobar antes de emitir la factura si su destinatario figura en esa lista determina qué tipo de documento debe utilizar.

Obligación de factura electrónica en 2026: los 5 criterios que vinculan a los contribuyentes

Si simplificamos los artículos del comunicado, resultan cinco criterios que llevan a una empresa a e-Fatura:

• Ingresos brutos por ventas: El umbral general es de 3 millones de TL para los ejercicios de 2022 y posteriores.
• Ventas e intermediación por internet: Para los vendedores de comercio electrónico el umbral de ingresos es de 500 mil TL; para los prestadores de servicios de intermediación y los sitios de anuncios la obligación existe sin umbral.
• Inmuebles y vehículos de motor: Para quienes construyen, fabrican, compran, venden, alquilan e intermedian, el umbral es de 500 mil TL.
• Licencia o tipo de actividad: Los negocios incluidos en las listas del impuesto especial sobre el consumo (ÖTV), el comercio de mercados de abastos, los centros sanitarios que facturan a la SGK, los hoteles y los operadores de redes de recarga están dentro del ámbito con independencia de su cifra de negocio.
• Cambio de estructura y notificación de la GİB: La fusión, la escisión, el cambio de tipo, la transformación de una empresa individual en sociedad de capital y la notificación escrita de la GİB también pueden generar la obligación.

Basta con que cumpla uno de estos criterios. Un concesionario de automóviles que queda por debajo del umbral de facturación puede verse obligado igualmente a pasar a e-Fatura por su materia de actividad.

Umbrales de transición a la factura electrónica: ¿a los ingresos de qué año se atiende?

Los umbrales de transición a la factura electrónica se aplican según los ingresos brutos por ventas del ejercicio anterior. Si ha superado el umbral lo comprueba al cierre del año; la transición, por su parte, comienza a principios del séptimo mes del año siguiente. Es decir, se atiende a los ingresos de 2025 y la transición se produce en julio de 2026.

Según el Comunicado n.º 509 de la Administración de Ingresos de Türkiye (GİB), los umbrales han cambiado a lo largo de los años así:

Como el texto del comunicado fija el umbral de 3 millones de TL para los “ejercicios de 2022 o posteriores”, el mismo umbral se aplica en los años siguientes mientras no se haga una nueva modificación. Los umbrales pueden actualizarse mediante modificaciones del comunicado; por ello le recomendamos revisar cada principio de año los anuncios de ebelge.gib.gov.tr.

¿Cómo se aplican los umbrales de transición a la factura electrónica al ejercicio 2025?

Si los ingresos brutos por ventas de su sociedad en 2025 alcanzaron los 3 millones de TL, debe pasar a las aplicaciones e-Fatura y e-Arşiv Fatura a partir del 1 de julio de 2026. Esta fecha no es una fecha de solicitud, sino la fecha en que debe empezar efectivamente a emitir e-Fatura. La solicitud, la obtención del sello financiero o de la firma electrónica y la instalación del software deben completarse antes de esa fecha.

El momento en que se determinan los ingresos suele ser el de los asientos de cierre del ejercicio. Si las cifras de 2025 de su sociedad quedaron definidas en enero, tiene por delante varios meses para prepararse. No dejar este plazo para la última semana es la forma más sana de que la primera e-Fatura salga sin errores.

¿Qué abarcan los ingresos brutos por ventas?

El comunicado utiliza la expresión “ingresos brutos por ventas (o ventas e ingresos brutos de la actividad)”. En las sociedades que llevan los libros según el régimen de balance, este importe se registra en el grupo 60 Ventas Brutas del Plan Contable Uniforme. El concepto de bruto expresa el importe antes de deducir los descuentos sobre ventas; atender a las ventas netas puede inducir a error.

En las empresas que tienen tanto venta de bienes como ingresos por servicios, se valoran conjuntamente las dos partidas. Si sus ingresos están cerca del umbral, hacer el cálculo con su asesor contable antes de que se definan los asientos de fin de año evita sorpresas.

Obligación sectorial de factura electrónica con independencia de la cifra de negocio

En algunas actividades la obligación no comienza con la cifra de negocio, sino con la propia actividad. La tabla siguiente resume los grupos sectoriales del comunicado y los plazos de transición:

Negocios de comercio electrónico y de anuncios en internet

Si vende desde su propio sitio, desde un marketplace o desde una tienda en redes sociales, el umbral de 500 mil TL se le aplica a usted en lugar del umbral general de 3 millones de TL. Si en 2025 sus ingresos brutos totales por ventas por internet y otros canales superaron los 500 mil TL, la fecha límite es el 1 de julio de 2026. Los propios prestadores de servicios de intermediación, como los marketplaces, están comprendidos con independencia de su cifra de negocio.

Inmuebles y vehículos de motor

Las constructoras, las agencias inmobiliarias, los concesionarios de automóviles y las empresas de alquiler de vehículos entran en este grupo. Los contribuyentes que intermedian en las operaciones también están comprendidos. El umbral de 500 mil TL se aplica a los ingresos brutos totales por ventas de la empresa; por ello, muchos pequeños negocios con baja cifra de negocio quedan atrapados en la obligación.

Sectores de mercados de abastos, sanitario, hotelero y energético

Para los comisionistas de frutas y hortalizas de los mercados de abastos, los centros sanitarios como hospitales, farmacias y ópticas que facturan a la SGK, los hoteles con licencia y los operadores de redes de recarga, la cifra de negocio es irrelevante. En estos grupos la obligación comienza con la actividad. Lo que más vemos en la práctica es que el negocio que inicia su actividad cree que esta regla puede aplazarse hasta el primer umbral de facturación.

¿Cuándo pasan a la factura electrónica las sociedades recién constituidas?

Una sociedad recién constituida que no entra en una obligación sectorial no está obligada a pasar a e-Fatura en el momento de la constitución. El umbral general se valora según los ingresos de un ejercicio completado. Si al final del primer año los ingresos superan los 3 millones de TL, la transición comienza en julio del año siguiente.

En los grupos sectoriales el cuadro es distinto. Quienes inician la actividad en el comercio de mercados de abastos o como prestadores de servicios de intermediación deben pasar a e-Fatura en 3 meses; los hoteles, hasta principios del cuarto mes siguiente al mes en que inician la actividad; y los operadores de redes de recarga, a partir de la fecha de inicio de la actividad. Si está planificando la constitución de una sociedad, le resultará más fácil si pone la preparación de e-Fatura en el mismo calendario que los pasos de cómo se constituye una sociedad nuestra guía.

En los cambios de estructura el plazo es corto. Si una sociedad comprendida en la obligación se fusiona, se escinde o cambia de tipo, o si una empresa individual comprendida se transforma en sociedad de capital, la sociedad resultante o la que asume la actividad debe pasar a e-Fatura como máximo en 3 meses desde principios del mes siguiente a la fecha de inscripción. Las personas físicas que, estando comprendidas, cesan en la actividad y vuelven a abrir la condición de contribuyente usan e-Fatura desde la fecha en que inician la actividad.

Por último, la GİB puede incorporar al sistema, mediante notificación escrita y con independencia de la cifra de negocio y del sector, a los contribuyentes que considere de riesgo a raíz de análisis e inspecciones. En ese caso se concede un plazo de preparación de al menos 3 meses.

Proceso de transición paso a paso para la obligación de factura electrónica de 2026

Si la obligación de pasar a la factura electrónica de 2026 le alcanza, le recomendamos llevar el proceso en el orden siguiente:

• Precise el ámbito: Compare sus ingresos brutos por ventas de 2025 y su materia de actividad con los criterios del comunicado.
• Elija el método de uso: Determine uno de estos métodos: Portal GİB, integrador privado o integración directa.
• Obtenga el sello financiero o la firma electrónica: Las personas jurídicas aprueban los documentos con sello financiero; las personas físicas pueden utilizar un certificado electrónico cualificado o el sello financiero.
• Presente la solicitud: Para el Portal GİB, siga las guías de solicitud de ebelge.gib.gov.tr; en el método del integrador privado, la solicitud avanza directamente a través del integrador.
• Conecte los sistemas de contabilidad y de ventas: Adapte al nuevo sistema las series de facturas, las fichas de clientes y los códigos de existencias.
• Active también e-Arşiv Fatura: Ponga en marcha en el mismo plazo la aplicación e-Arşiv Fatura para las facturas que se emitirán a destinatarios no registrados.
• Cierre la factura en papel: Tras la fecha de transición, no emita facturas en papel a destinatarios registrados y deje de utilizar las facturas impresas que le queden.

¿Portal GİB o integrador privado?

La elección depende de su volumen de facturas y de su infraestructura contable. El comunicado define tres métodos; la tabla siguiente resume las diferencias:

Una pregunta frecuente de nuestros clientes es si basta con empezar el primer año con el Portal GİB. En las empresas cuyo número de facturas supera unas pocas al mes y que llevan el registro contable en un programa aparte, la doble introducción aumenta el riesgo de errores. Por eso le recomendamos tomar la decisión no según el volumen de hoy, sino según el volumen de facturas de los próximos dos años.

¿Qué sanción hay si no se pasa a la factura electrónica?

Al contribuyente que no pasa a e-Fatura en plazo o que emite en papel una factura que debía emitirse como e-Fatura se le aplica una sanción especial por irregularidad conforme al artículo 353 de la Ley de Procedimiento Tributario. La ley sujeta a la misma sanción imprimir en papel la factura que debía emitirse electrónicamente que no entregar la factura en absoluto. La sanción puede imponerse tanto a quien emite la factura como al destinatario que debía recibirla.

Conforme a la Ley de Procedimiento Tributario, la sanción es el 10 % del importe que debía consignarse en el documento. Según los importes aplicables desde el 1 de enero de 2026 en virtud del Comunicado General de la VUK n.º 588, la sanción en la primera constatación en un año natural no puede ser inferior a 17.000 TL por documento. La sanción total que se impondrá en un año natural por el mismo tipo de documento está limitada a 17.000.000 TL.

Estos importes se actualizan cada año con la tasa de revalorización. Si en una sola constatación se encuentran varios documentos del mismo tipo, la sanción se calcula por separado para cada documento. Por eso, unos meses con factura en papel pueden alcanzar un importe total elevado.

Errores que vemos con frecuencia tras la transición

Pasar a e-Fatura no es una solicitud única, sino un cambio permanente de su sistema de facturación. Los errores que más encontramos en la práctica son estos:

• No comprobar al destinatario: Emitir e-Arşiv sin consultar la lista de usuarios registrados, o a la inversa, supone emitir el documento con un tipo equivocado.
• Seguir usando la antigua factura impresa: La factura en papel emitida a un destinatario registrado tras la fecha de transición es objeto de sanción.
• No hacer seguimiento de las facturas de compra: Las e-Fatura que le llegan esperan en el sistema; la factura de compra que no se registra perturba la deducción del IVA y el cálculo de costes.
• Desconocer el proceso de devolución y anulación: La anulación de una e-Fatura errónea o la emisión de una factura de devolución están sujetas a reglas determinadas; los hábitos de la época del papel no sirven aquí.

Mantener ordenados por vía electrónica los documentos de compra y de venta le facilita también las solicitudes de devolución del IVA. Cómo funciona el proceso de devolución lo hemos explicado en detalle en nuestro artículo qué es la devolución del IVA . La factura de archivo electrónico por debajo de determinado límite y los umbrales de transición al libro electrónico (e-Defter) son asuntos distintos; en este artículo solo hemos tratado la obligación de e-Fatura.

Para las demás obligaciones de la legislación tributaria legislación tributaria puede consultar nuestra categoría. Si desea llevar conjuntamente el proceso, desde la solicitud hasta la elección del integrador, asesoría en transformación electrónica y factura electrónica nuestro servicio abarca todo el proceso de principio a fin. Para el texto vigente del comunicado y las guías, puede consultar la página de normativa de e-Fatura del portal e-Belge de la GİB. puede consultarlos.