Обязательный переход на e-Fatura в 2026 году: пороги, отрасли и крайние сроки

Обязанность перехода на электронные счета-фактуры (e-Fatura) в 2026 году — это обязанность налогоплательщиков, превысивших определённые пороги оборота или работающих в определённых отраслях, отказаться от бумажных счетов-фактур и зарегистрироваться в приложении e-Fatura Управления доходов (GİB). Краткий ответ таков: налогоплательщики, у которых валовая выручка от продаж за отчётный период 2025 года составила 3 млн TL или более, обязаны использовать e-Fatura с 1 июля 2026 года. В электронной торговле, операциях с недвижимостью и автотранспортом порог составляет 500 тыс. TL. В некоторых отраслях оборот не учитывается вообще.

В этой статье мы последовательно рассказываем, выручка за какой год учитывается, об отраслевых обязанностях, о положении вновь созданных компаний и о шагах перехода. В качестве источника мы использовали актуальную редакцию Общего тарифа-разъяснения № 509 к Закону о налоговой процедуре (VUK) и сам Закон о налоговой процедуре.

Что такое обязанность использовать e-Fatura и на кого она распространяется?

Обязанность использовать e-Fatura — это обязанность оформлять и получать счета-фактуры, выставляемые друг другу двумя налогоплательщиками, зарегистрированными в приложении e-Fatura, в электронном виде вместо бумаги. Обязанность возникает двумя путями: по порогам оборота и по предмету деятельности. Налогоплательщики, не достигшие порогов, также могут добровольно присоединиться к системе, если пожелают.

Здесь есть часто путаемый момент. e-Fatura выставляется только покупателям, зарегистрированным в системе. Счёт-фактура, выставленная незарегистрированной компании или конечному потребителю, оформляется как e-Arşiv Fatura (электронный архивный счёт-фактура). Тариф-разъяснение требует, чтобы налогоплательщики, обязанные перейти на e-Fatura, в тот же срок перешли и на приложение e-Arşiv Fatura.

Актуальный список зарегистрированных пользователей публикуется по адресу ebelge.gib.gov.tr. Проверка того, есть ли Ваш покупатель в этом списке, перед выставлением счёта-фактуры определяет, какой тип документа Вы будете использовать.

Обязанность перехода на e-Fatura в 2026 году: 5 критериев, связывающих налогоплательщиков

Если упростить положения тарифа-разъяснения, получается пять критериев, переводящих предприятие на e-Fatura:

• Валовая выручка от продаж: Общий порог для отчётных периодов 2022 года и последующих составляет 3 млн TL.
• Продажи и посредничество через интернет: Для продавцов в электронной торговле порог выручки составляет 500 тыс. TL, для посреднических поставщиков услуг и сайтов объявлений обязанность действует без порога.
• Операции с недвижимостью и автотранспортом: Для тех, кто занимается строительством, производством, покупкой, продажей, арендой и посредничеством, порог составляет 500 тыс. TL.
• Лицензия или вид деятельности: Виды деятельности, входящие в перечни ÖTV, торговля на оптовых рынках, медицинские учреждения, выставляющие счета в SGK, отели и операторы зарядных сетей подпадают независимо от оборота.
• Изменение структуры и уведомление GİB: Слияние, разделение, смена типа, преобразование индивидуального предприятия в капитальную компанию, а также письменное уведомление GİB также могут создать обязанность.

Достаточно соответствовать одному из этих критериев. Автосалон, не достигший порога оборота, всё равно может быть обязан перейти на e-Fatura из-за предмета деятельности.

Пороги перехода на e-Fatura: выручка за какой год учитывается?

Пороги перехода на e-Fatura применяются по валовой выручке от продаж предыдущего отчётного периода. Превысили ли Вы порог, Вы узнаёте при закрытии года; переход же начинается в начале седьмого месяца следующего года. То есть учитывается выручка 2025 года, переход происходит в июле 2026 года.

Согласно Тарифу-разъяснению Управления доходов (GİB) № 509, пороги менялись по годам следующим образом:

Поскольку текст тарифа-разъяснения устанавливает порог 3 млн TL для «2022 и последующих отчётных периодов», тот же порог применяется и в последующие годы, пока не будет внесено нового изменения. Пороги могут обновляться изменениями тарифа-разъяснения; поэтому мы рекомендуем проверять объявления на ebelge.gib.gov.tr в начале каждого года.

Как пороги перехода на e-Fatura применяются к отчётному периоду 2025 года?

Если валовая выручка Вашей компании от продаж за 2025 год достигла 3 млн TL, Вам необходимо перейти на приложения e-Fatura и e-Arşiv Fatura с 1 июля 2026 года. Эта дата — не дата подачи заявки, а дата, с которой Вы фактически должны выставлять e-Fatura. Заявка, получение фискальной печати или электронной подписи и установка программного обеспечения должны быть завершены до этой даты.

Момент, когда выручка становится окончательной, как правило, — записи закрытия года. Если цифры Вашей компании за 2025 год определились в январе, у Вас есть несколько месяцев на подготовку. Не оставлять этот срок на последнюю неделю — самый надёжный способ, чтобы первая e-Fatura ушла без ошибок.

Что входит в валовую выручку от продаж?

Тариф-разъяснение использует выражение «валовая выручка от продаж (или валовая выручка от деловой деятельности вместе с продажами)». У компаний, ведущих книги по балансовому методу, эта сумма отражается в группе 60 «Валовые продажи» Единого плана счетов. Понятие «валовая» означает сумму до вычета скидок с продаж; ориентироваться на чистые продажи может ввести в заблуждение.

В предприятиях, у которых есть и продажа товаров, и доход от услуг, обе статьи оцениваются вместе. Если Ваша выручка близка к порогу, расчёт совместно с бухгалтером-консультантом до окончательного закрытия записей конца года поможет избежать сюрпризов.

Отраслевая обязанность использовать e-Fatura независимо от оборота

В некоторых видах деятельности обязанность начинается не с оборота, а с самой деятельности. Приведённая ниже таблица кратко излагает отраслевые группы из тарифа-разъяснения и сроки перехода:

Предприятия электронной торговли и интернет-объявлений

Если Вы продаёте через собственный сайт, маркетплейс или магазин в социальных сетях, для Вас действует не общий порог 3 млн TL, а порог 500 тыс. TL. Если Ваша общая валовая выручка от продаж через интернет и другие каналы за 2025 год превысила 500 тыс. TL, крайний срок — 1 июля 2026 года. Сами же посреднические поставщики услуг, такие как маркетплейсы, подпадают независимо от оборота.

Операции с недвижимостью и автотранспортом

В эту группу входят строительные компании, агентства недвижимости, автосалоны и компании по аренде автомобилей. Подпадают и налогоплательщики, посредничающие в сделках. Порог 500 тыс. TL применяется к общей валовой выручке от продаж предприятия; из-за этого под обязанность попадает множество небольших предприятий с низким оборотом.

Оптовые рынки, здравоохранение, отели и энергетика

Для комиссионеров оптовых рынков овощей и фруктов, медицинских учреждений, таких как больницы, аптеки и оптики, выставляющих счета в SGK, отелей с документом и операторов зарядных сетей оборот значения не имеет. В этих группах обязанность начинается вместе с деятельностью. Ситуация, которую мы чаще всего видим на практике: предприятие, начавшее деятельность, считает, что это правило можно отложить до первого порога оборота.

Когда вновь созданные компании переходят на e-Fatura?

Вновь созданная компания, не подпадающая под отраслевую обязанность, не обязана переходить на e-Fatura в момент учреждения. Общий порог оценивается по выручке за завершённый отчётный период. Если по итогам первого года выручка превысит 3 млн TL, переход начинается в июле следующего года.

В отраслевых группах картина иная. Начинающие деятельность в торговле на оптовых рынках или в посреднических услугах должны перейти на e-Fatura в течение 3 месяцев, отели — до начала четвёртого месяца, следующего за месяцем начала деятельности, операторы зарядных сетей — с даты начала деятельности. Если Вы планируете регистрацию компании, как открыть компанию будет удобнее поставить подготовку к e-Fatura в один календарь с шагами из нашего руководства.

При изменениях структуры срок короток. Если компания, подпадающая под обязанность, сливается, разделяется или меняет тип, либо если индивидуальное предприятие, подпадающее под обязанность, преобразуется в капитальную компанию, возникшая или принявшая права компания должна перейти на e-Fatura не позднее чем в течение 3 месяцев с начала месяца, следующего за датой регистрации. Физические лица, прекратившие деятельность в статусе подпадающих и вновь открывшие статус налогоплательщика, используют e-Fatura с даты начала деятельности.

Наконец, GİB может письменным уведомлением включить в систему налогоплательщиков, которых сочтёт рискованными по итогам анализа и проверок, независимо от оборота и отрасли. В этом случае предоставляется не менее 3 месяцев на подготовку.

Пошаговый процесс перехода при обязанности перехода на e-Fatura в 2026 году

Если обязанность перехода на e-Fatura в 2026 году распространяется на Вас, мы рекомендуем вести процесс в следующем порядке:

• Уточните охват: Сравните свою валовую выручку от продаж за 2025 год и предмет деятельности с критериями тарифа-разъяснения.
• Выберите метод использования: Определите один из методов: портал GİB, частный интегратор или прямая интеграция.
• Получите фискальную печать или электронную подпись: Юридические лица заверяют документы фискальной печатью; физические лица могут использовать квалифицированный электронный сертификат или фискальную печать.
• Подайте заявку: Для портала GİB следуйте руководствам по подаче заявки на ebelge.gib.gov.tr; при методе частного интегратора заявка идёт напрямую через интегратора.
• Подключите бухгалтерские и торговые системы: Приведите серии счетов-фактур, карточки контрагентов и коды товаров в соответствие с новой системой.
• Откройте e-Arşiv Fatura одновременно: Запустите приложение e-Arşiv Fatura в тот же срок для счетов-фактур, выставляемых незарегистрированным покупателям.
• Закройте бумажные счета-фактуры: После даты перехода не выставляйте бумажные счета-фактуры зарегистрированным покупателям и прекратите использование оставшихся типографских счетов-фактур.

Портал GİB или частный интегратор?

Выбор зависит от объёма Ваших счетов-фактур и бухгалтерской инфраструктуры. Тариф-разъяснение определяет три метода; приведённая ниже таблица кратко показывает различия:

Вопрос, который клиенты задают часто: достаточно ли в первый год начать с портала GİB. Для предприятий, у которых число счетов-фактур превышает несколько штук в месяц и бухгалтерский учёт ведётся в отдельной программе, двойной ввод повышает риск ошибок. Поэтому мы рекомендуем принимать решение не по сегодняшнему, а по объёму счетов-фактур на ближайшие два года.

Что будет, если не перейти на e-Fatura?

К налогоплательщику, не перешедшему на e-Fatura в срок или выставившему на бумаге счёт-фактуру, который должен быть оформлен как e-Fatura, применяется специальный штраф за нарушение порядка согласно статье 353 Закона о налоговой процедуре. Закон приравнивает печать на бумаге счёта-фактуры, подлежащего электронному оформлению, к невыдаче счёта-фактуры вовсе по размеру штрафа. Штраф может быть наложен как на выставившего счёт-фактуру, так и на покупателя, обязанного его получить.

Согласно Закону о налоговой процедуре, штраф составляет 10% от суммы, которая должна быть указана в документе. По суммам, применяемым с 1 января 2026 года в соответствии с Общим тарифом-разъяснением VUK № 588, при первом выявлении за календарный год штраф по каждому документу не может быть меньше 17 000 TL. Общий штраф, налагаемый в течение календарного года за один тип документа, ограничен 17 000 000 TL.

Эти суммы ежегодно обновляются по ставке переоценки. Если при одном выявлении найдено несколько документов одного типа, штраф рассчитывается отдельно по каждому документу. Поэтому несколько месяцев, прошедших с бумажными счетами-фактурами, могут в сумме составить крупную сумму.

Ошибки, которые мы часто видим после перехода

Переход на e-Fatura — это не разовая заявка, а постоянное изменение Вашего порядка выставления счетов-фактур. Ошибки, с которыми мы сталкиваемся на практике чаще всего, таковы:

• Не проверять покупателя: Выставление e-Arşiv без обращения к списку зарегистрированных пользователей или наоборот означает оформление документа неверного типа.
• Продолжать использовать старые типографские счета-фактуры: Бумажный счёт-фактура, выставленный зарегистрированному покупателю после даты перехода, становится предметом штрафа.
• Не отслеживать входящие счета-фактуры: Поступающие Вам e-Fatura ждут в системе; неучтённый входящий счёт-фактура нарушает вычет НДС и расчёт себестоимости.
• Не знать процесс возврата и аннулирования: Аннулирование ошибочной e-Fatura или оформление счёта-фактуры на возврат подчиняется определённым правилам; привычки бумажного периода здесь не помогут.

Упорядоченное хранение входящих и исходящих документов в электронном виде облегчает и подачу заявок на возврат НДС. Как работает процесс возврата, мы подробно рассказали в нашей статье «Что такое возврат НДС» . Порог e-Arşiv Fatura и пороги перехода на e-Defter — отдельные темы; в этой статье мы рассмотрели лишь обязанность использовать e-Fatura.

С другими обязанностями в налоговом законодательстве можно ознакомиться в нашей категории «Налоговое законодательство» . Если Вы хотите вести процесс вместе — от подачи заявки до выбора интегратора, — наша услуга консультаций по электронной трансформации и e-Fatura охватывает процесс от начала до конца. Актуальный текст тарифа-разъяснения и руководства доступны на странице законодательства по e-Fatura портала GİB e-Belge .