¿Qué son los incentivos a la inversión? Ayudas al inversor en Turquía

Los incentivos a la inversión son el conjunto de apoyos legales que el Estado ofrece, en costes de impuestos, aduanas, financiación, terrenos y empleo, a las inversiones que reúnen determinadas condiciones. El marco actual de estos apoyos en Türkiye lo trazó el Decreto n.º 9903 sobre Ayudas Estatales a las Inversiones, publicado en el Boletín Oficial (Resmî Gazete) del 30 de mayo de 2025. El Decreto derogó el antiguo sistema vigente desde 2012 y definió seis elementos básicos de apoyo para las inversiones vinculadas a un certificado de incentivos.

En este artículo explicamos las capas del nuevo sistema, cada uno de los seis elementos de apoyo, el apoyo a las cotizaciones de seguridad social, que varía según la región, y las líneas generales de la solicitud del certificado de incentivos. Hay también una sección aparte para inversores extranjeros. Nuestro objetivo no es que memorice la normativa, sino indicarle dónde buscar la respuesta a cada pregunta.

¿Qué es el sistema de incentivos a la inversión y qué cambió en 2025?

El sistema de incentivos a la inversión es el marco legal en el que el Ministerio de Industria y Tecnología, mediante la expedición de un certificado de incentivos a las inversiones que considera adecuadas, proporciona apoyo fiscal, aduanero y financiero. La respuesta breve a qué es el sistema de incentivos es esta: si su inversión cumple determinadas condiciones de materia, región e importe, con el certificado de incentivos comparte con el Estado algunos costes. Sin certificado no hay apoyo.

El núcleo del cambio es el decreto en que se basa el sistema. El Decreto n.º 9903 derogó el Decreto del Consejo de Ministros n.º 2012/3305, de 15 de junio de 2012, y el Decreto del Programa de Centros de Atracción n.º 2018/11201. Los procedimientos y principios de aplicación los fija el Comunicado n.º 2025/1, publicado en el Boletín Oficial (Resmî Gazete) del 21 de junio de 2025.

Los certificados obtenidos conforme a los decretos anteriores no se han perdido. Según los artículos transitorios del Decreto, en los certificados de incentivos expedidos antes de la entrada en vigor del nuevo Decreto la aplicación continúa según el decreto anterior en que se basó el certificado. Las solicitudes antiguas no resueltas, por regla general, se resuelven también según el decreto vigente en la fecha de solicitud; si el inversor lo desea, puede pedir que la nueva solicitud de certificado se evalúe conforme al nuevo Decreto.

El error que más oímos en la práctica es la interpretación de que “el antiguo sistema regional ha desaparecido por completo”. Sin embargo, las provincias siguen divididas en seis regiones según su desarrollo socioeconómico, y la región determina, en particular, la duración del apoyo a las cotizaciones de seguridad social. Lo que ha cambiado es que la región ha dejado de ser por sí sola el factor determinante y que los programas han pasado a primer plano.

Las tres capas del sistema de incentivos a la inversión

Según el artículo 4 del Decreto, el sistema de incentivos a la inversión se compone del Impulso de Desarrollo del Siglo de Türkiye, el Sistema de Incentivos Sectoriales y los incentivos regionales. Las dos primeras capas determinan en qué paquete de apoyo entra la inversión. La tercera añade a esos paquetes un apoyo al empleo según la región en la que se realiza la inversión.

Impulso de Desarrollo del Siglo de Türkiye

Esta capa funciona por proyectos y consta de tres programas. El Programa de Impulso Tecnológico se dirige a las inversiones en los productos y tecnologías de la lista de productos prioritarios que publica el Ministerio. El Programa de Impulso de Desarrollo Local tiene por objeto reducir las diferencias de desarrollo entre regiones y lo ejecuta la Dirección General de Agencias de Desarrollo. El Programa de Impulso Estratégico abarca las inversiones manufactureras de alto valor añadido que reducen la dependencia exterior, así como las inversiones de transformación digital y verde.

En estos programas las solicitudes se examinan proyecto por proyecto en el comité de evaluación correspondiente. Para el Programa de Impulso Estratégico, el Decreto establece además criterios de evaluación previa: que la materia de la inversión figure en la lista de impulso estratégico, que la tasa de cobertura de las importaciones por las exportaciones del producto principal sea como máximo del 70 %, que la tasa de valor añadido sea como mínimo del 30 % y que existan recursos propios equivalentes al 20 % del importe de la inversión, entre otros. Es decir, esta capa avanza no con la lógica de “solicité y llegó el certificado”, sino con la de la viabilidad.

Sistema de Incentivos Sectoriales

El Sistema de Incentivos Sectoriales consta de dos subsistemas: el Sistema de Incentivos a las Inversiones Prioritarias y el Sistema de Incentivos a las Inversiones Objetivo. La lista de inversiones prioritarias es larga; en ella figuran las inversiones en I+D, las inversiones mineras, determinadas inversiones energéticas, el transporte ferroviario y marítimo, los centros de datos, los almacenes con licencia y las inversiones privadas en educación. Las inversiones objetivo, por su parte, apoyan, con las condiciones indicadas, las materias de inversión enumeradas en el anexo del Decreto.

En el sistema sectorial no existe apoyo a la maquinaria; este apoyo es exclusivo de los programas del Impulso de Desarrollo del Siglo de Türkiye. En algunos tipos de inversión no se concede nunca la reducción de impuestos ni el apoyo en intereses. Por ejemplo, en el Sistema de Incentivos a las Inversiones Objetivo, las inversiones realizadas en Estambul no pueden beneficiarse de la reducción de impuestos, y el apoyo en intereses o participación en beneficios solo se concede a las inversiones objetivo de las regiones 4, 5 y 6.

Incentivos regionales y las seis regiones

Los incentivos regionales consisten en apoyos a las cotizaciones de seguridad social que se añaden, según la región, a las inversiones apoyadas en las dos primeras capas. Según la lista del anexo del Decreto, la región 1 comprende Ankara, Antalya, Bursa, Eskişehir, Estambul, İzmir, Kocaeli y Muğla. A medida que baja el nivel de desarrollo, aumenta el número de región y se alarga la duración del apoyo.

Los 6 elementos básicos de apoyo en los incentivos a la inversión

El Decreto enumera seis elementos básicos de apoyo para las inversiones del Impulso de Desarrollo del Siglo de Türkiye. El Sistema de Incentivos Sectoriales utiliza cinco de esos seis elementos, con excepción del apoyo a la maquinaria. A continuación resumimos qué aporta cada uno y con qué límites se aplica.

1. Exención de derechos de aduana

No se aplican derechos de aduana a la maquinaria y equipos importados como bienes de inversión al amparo del certificado de incentivos. El Decreto lo define como la aplicación del 0 % al tipo de derecho de aduana que debería aplicarse conforme al Decreto de Régimen de Importación. Algunas maquinarias y equipos del anexo del Decreto, en cambio, pueden importarse sin obtener la exención y computarse solo en el importe de la inversión fija.

2. Exención del IVA

Conforme a la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido n.º 3065, la importación de maquinaria y equipos y las entregas en el territorio nacional que el titular del certificado realice al amparo del certificado pueden quedar exentas del IVA. Las ventas y los arrendamientos de software y de derechos inmateriales comprendidos en el certificado entran también en esta exención. En la práctica, esto significa no generar la carga del IVA desde el principio, en lugar de pagar el IVA al inicio de la inversión y esperar durante años a recuperarlo mediante deducción.

No deben confundirse la exención del IVA y la devolución del IVA. En la exención el impuesto no se calcula en absoluto; en la devolución, en cambio, se solicita después el impuesto pagado o soportado. Si le interesa el proceso de devolución, puede consultar nuestro artículo qué es la devolución del IVA y en qué casos se obtiene .

3. Reducción de impuestos

La reducción de impuestos consiste en aplicar con tipo reducido el impuesto sobre la renta o sobre sociedades al beneficio obtenido de la inversión. Según el artículo 20 del Decreto, el impuesto se aplica con una reducción del 60 % en el marco del artículo 32/A de la Ley n.º 5520. La reducción continúa hasta alcanzar el importe que resulta de aplicar la tasa de contribución a la inversión al importe de la inversión fija.

La tasa de contribución a la inversión varía según el programa: 50 % en los programas de Impulso Tecnológico y de Impulso de Desarrollo Local, 40 % en el Programa de Impulso Estratégico, 30 % en las inversiones prioritarias y 20 % en las inversiones objetivo. Al beneficio que el inversor obtenga de sus demás actividades también puede aplicarse el impuesto reducido, sin superar el 50 % del importe de la contribución a la inversión. Los gastos no amortizables, como terrenos, solares, cánones y piezas de repuesto, no son objeto de este apoyo.

4. Apoyo en intereses o participación en beneficios

Este apoyo cubre con cargo al presupuesto una parte de la carga de intereses o de participación en beneficios del inversor que utiliza de los bancos un crédito de inversión en liras turcas con vencimiento de al menos un año. El apoyo se aplica a la parte del crédito de hasta el 70 % del importe de la inversión fija que figura en el certificado de incentivos y dura, como máximo, cinco años desde la primera utilización del crédito. El cálculo se vincula al tipo de interés de la subasta de repo a una semana del Banco Central de la República de Türkiye en la fecha de utilización.

La parte apoyada es un determinado porcentaje de ese tipo, según el programa: en los programas de Impulso Tecnológico y de Impulso de Desarrollo Local, el 40 %, sin superar 20 puntos; en el Programa de Impulso Estratégico, el 30 %, sin superar 15 puntos; en las inversiones prioritarias y en las inversiones objetivo de las regiones 4, 5 y 6, el 25 %, sin superar 12,5 puntos. El apoyo total tampoco puede superar una proporción del importe de la inversión fija que varía entre el 10 % y el 20 % según el programa, ni el límite máximo en TL del Decreto.

5. Apoyo a la maquinaria

El apoyo a la maquinaria solo está abierto a las inversiones del Impulso de Desarrollo del Siglo de Türkiye. Al inversor se le paga con cargo al presupuesto el 25 % del importe de la maquinaria y los equipos adquiridos durante el plazo de la inversión cuyo precio unitario supere el importe fijado en el Decreto. El importe del apoyo no puede superar el 15 % del importe de la inversión fija ni el límite máximo en TL determinado según el programa.

Aquí hay que elegir. El Decreto no concede apoyo en intereses o participación en beneficios a la inversión que se beneficie del apoyo a la maquinaria; y a la inversión del Impulso de Desarrollo que recibe apoyo en intereses tampoco se le concede apoyo a la maquinaria. Cuál es más ventajoso debe calcularse según la estructura crediticia de la inversión y el peso del gasto en maquinaria.

6. Asignación de terreno para la inversión

A las inversiones con certificado de incentivos se les puede asignar terreno para la inversión, en el marco del artículo adicional 3 de la Ley n.º 4706, según los procedimientos que determine el Ministerio de Medio Ambiente, Urbanismo y Cambio Climático. En las inversiones del Impulso de Desarrollo intervienen también los procedimientos de la Dirección General de Zonas Industriales. No se asigna terreno a las inversiones para las que no está prevista la reducción de impuestos ni a las inversiones de generación de electricidad.

¿En qué sistema es válido cada elemento de apoyo?

La tabla siguiente muestra, según el Decreto n.º 9903, en qué capa de incentivos figura cada elemento de apoyo. Qué apoyo recibirá efectivamente una inversión lo determina el certificado de incentivos.

Incentivos regionales: apoyo a la cuota patronal de la seguridad social

El apoyo a la cuota patronal de la seguridad social cubre con cargo al presupuesto del Ministerio la parte equivalente al salario mínimo de la cuota patronal que debe pagarse por el empleo adicional generado por la inversión. Según el Decreto, este apoyo se concede íntegramente en la región 6 y en un 50 % en las demás regiones. El apoyo se aplica sin superar el número de empleos que figura en el certificado de incentivos con visado de finalización.

En el sistema sectorial, la duración del apoyo varía según la región. En las inversiones del Impulso de Desarrollo del Siglo de Türkiye, en cambio, la duración es de 12 años en la región 6 y de 8 años en todas las demás regiones.

Dos detalles pueden modificar la duración. Si la inversión se realiza en una zona industrial organizada o en una zona industrial, o en los distritos que enumera el anexo del Decreto, el apoyo a las cotizaciones de seguridad social se aplica con las condiciones de una región inferior; la inversión que cumpla las dos condiciones se beneficia de dos regiones inferiores. En la región 6, en este caso se añaden dos años a la duración.

Hay otro apoyo propio de la región 6: el apoyo a las cotizaciones de seguridad social. En este apoyo, la parte equivalente al salario mínimo de la cuota del trabajador de la prima de seguridad social que debe pagarse por el empleo adicional puede cubrirse con cargo al presupuesto del Ministerio, a nombre del empleador, durante 10 años tras el visado de finalización. No es lo mismo que los incentivos de la SGK; estos apoyos están vinculados al certificado de incentivos a la inversión.

¿A quién se conceden los incentivos estatales y con qué condiciones?

Los incentivos estatales se conceden a los inversores, personas físicas o jurídicas, que obtienen un certificado de incentivos. Para obtener el certificado, la inversión debe ajustarse a las materias y condiciones del Decreto, alcanzar el importe mínimo de inversión fija y ser considerada adecuada en la evaluación sectorial, financiera y técnica del Ministerio. El importe mínimo es más alto en las regiones 1 y 2 que en las demás.

Los importes en TL del Decreto no son fijos. Se actualizan mediante comunicado a principios de cada año, teniendo en cuenta la tasa de revalorización del año anterior. Por eso le recomendamos comprobar los importes mínimos de inversión y los límites máximos de apoyo en el anuncio vigente del Ministerio para el año en que presentará la solicitud.

Las condiciones que más se omiten en la fase de planificación son estas:

• Los gastos de inversión realizados antes de la fecha de solicitud del certificado de incentivos no se incluyen en el alcance del certificado.
• Los activos fijos intangibles, como marcas, licencias y know-how, no pueden superar el 25 % del importe total de la inversión fija (excepto en el Programa de Transformación Digital).
• A partir del 1 de enero de 2026 es obligatorio emitir factura electrónica (e-fatura) o factura de archivo electrónico (e-arşiv fatura) por los bienes y servicios adquiridos en el territorio nacional dentro del alcance del certificado.
• Los inversores que no tienen la clasificación de pyme (KOBİ) y los inversores del Impulso de Desarrollo Local están obligados a ejecutar un plan de desarrollo del ecosistema por al menos el 2 % del importe de la inversión fija (excepto las inversiones para las que no está prevista la reducción de impuestos).
• La inversión que recibe apoyo en el marco de este Decreto, por regla general, no puede beneficiarse de los apoyos de otras instituciones públicas.

La última condición es especialmente importante. Si está pensando en solicitar tanto otra subvención pública como el certificado de incentivos para la misma inversión, aclare desde el principio qué combinación es posible. De lo contrario, puede plantearse la recuperación de los apoyos obtenidos.

¿Cómo se solicita el certificado de incentivos a la inversión?

La solicitud del certificado de incentivos a la inversión se presenta por vía electrónica a través de E-TUYS (Sistema de Información Electrónico de Aplicación de Incentivos y Capital Extranjero), gestionado por la Dirección General de Aplicación de Incentivos y Capital Extranjero del Ministerio de Industria y Tecnología. Primero se obtiene la autorización de las personas que operarán en E-TUYS. A continuación se rellenan los campos del sistema y se cargan los documentos exigidos.

Las líneas generales del proceso son estas:

• Se precisan la estructura societaria y la materia de la inversión; se determina en qué programa o sistema entra la inversión.
• Para la autorización de E-TUYS, los documentos de solicitud se envían a la Dirección General por correo electrónico registrado (KEP).
• La información de la inversión, la lista de maquinaria y equipos y los documentos necesarios se cargan en E-TUYS.
• Si la evaluación del Ministerio es favorable, el certificado de incentivos se expide por vía electrónica.
• Durante la inversión se registran los gastos en el sistema; al terminar la inversión se solicita el visado de finalización.

Los documentos y los pasos del proceso de solicitud serán objeto de un artículo aparte; aquí solo hemos dado el marco. Para la preparación del certificado de incentivos, el diseño de la lista de maquinaria y el seguimiento hasta el visado de finalización, puede consultar nuestro servicio de asesoría en certificados de incentivos a la inversión . Para los anuncios vigentes y los documentos normativos, la fuente oficial es la página de sistemas de incentivos a la inversión del Ministerio de Industria y Tecnología..

En las inversiones del Impulso de Desarrollo hay una obligación de informe más. Los pagos del apoyo en intereses o participación en beneficios y del apoyo a la maquinaria se efectúan según el informe de avance de la inversión, elaborado por un contador público jurado (YMM) y presentado al Ministerio en el año siguiente al del gasto. Por ello, mantener los registros contables coherentes con el certificado de incentivos influye directamente en que el apoyo se reciba a tiempo.

¿Pueden los inversores extranjeros beneficiarse de los incentivos a la inversión?

Sí. Una sociedad con capital extranjero constituida en Türkiye puede solicitar el certificado de incentivos en las mismas condiciones que las sociedades locales. Invest in Türkiye (Oficina de Inversiones de la Presidencia) subraya expresamente el principio de trato igualitario a los inversores extranjeros y locales y que no se hace distinción entre ellos.

El requisito previo para beneficiarse del incentivo es una persona jurídica que realice la inversión. La casa matriz en el extranjero suele constituir en Türkiye una sociedad de responsabilidad limitada o anónima, y el certificado se expide a nombre de esa sociedad. Hemos explicado paso a paso los trámites de constitución en nuestro artículo cómo se constituye una sociedad y qué documentos se necesitan .

Según la guía de incentivos de Invest in Türkiye , en 2025 se expidieron 432 certificados de incentivos a inversores internacionales; el importe total de inversión de estos certificados es de 109,5 mil millones de TL y el empleo previsto es de unas 16.700 personas. La cifra muestra que los inversores extranjeros utilizan el sistema de forma activa.

Añadamos dos notas prácticas para el inversor extranjero. La primera: E-TUYS se utiliza no solo para la solicitud de incentivos, sino también para las comunicaciones al Ministerio de las sociedades y sucursales que los inversores extranjeros constituyen en Türkiye. La segunda: el apoyo en intereses es posible también en los créditos en divisas, pero se calcula con una puntuación más baja; por eso la estructura del crédito debe tratarse como parte del plan de inversión.

Errores que vemos con frecuencia en la práctica

La pregunta que más nos hacen nuestros clientes sobre los incentivos a la inversión es “¿de qué incentivo puedo beneficiarme?”. Sin embargo, los errores suelen cometerse antes de la pregunta, en la fase de planificación. Podemos resumir nuestras observaciones así:

• Solicitar el certificado de incentivos después de haber hecho el pedido de la maquinaria y haber emitido la factura. Los gastos anteriores a la solicitud no quedan comprendidos.
• Elegir entre el apoyo en intereses y el apoyo a la maquinaria sin hacer el cálculo. En el Impulso de Desarrollo no pueden recibirse los dos al mismo tiempo.
• Fijarse en la región de la provincia de la inversión y pasar por alto la ventaja de la OSB o del distrito.
• Cumplimentar el compromiso de empleo del certificado de incentivos con una cifra poco realista.
• Aplazar el visado de finalización. El apoyo a la cuota patronal de la seguridad social se aplica según el empleo del certificado con visado de finalización.

En Akal CPA consideramos el incentivo no un privilegio, sino un derecho que hay que planificar. Primero se logra el pleno cumplimiento de la normativa y después viene la optimización legal; un ahorro construido en sentido contrario regresa en forma de apoyo recuperado y recargo por demora. Puede acceder a nuestras demás guías sobre incentivos desde nuestra categoría Guía de inversión. puede consultarlos.

Preguntas que debe hacerse antes de la solicitud

Antes de solicitar el certificado de incentivos a la inversión, debe tener respuestas claras a las preguntas siguientes. Si alguna respuesta es “no lo sé”, aplazar la solicitud suele costar menos que obtener el certificado de forma incompleta.

• ¿La materia de la inversión entra en uno de los programas del Impulso de Desarrollo o en las inversiones prioritarias u objetivo?
• ¿En qué región se realiza la inversión y está en una OSB, una zona industrial o un distrito del anexo del Decreto?
• ¿El importe de la inversión fija alcanza el importe mínimo actualizado para el año de la solicitud?
• ¿La financiación se apoya sobre todo en crédito o en recursos propios; tiene más sentido el apoyo en intereses o el apoyo a la maquinaria?
• ¿Se recibe o se prevé recibir otro apoyo público para la misma inversión?
• ¿El sistema de contabilidad y de facturación electrónica está organizado de modo que permita separar los gastos comprendidos en el certificado?

El certificado de incentivos se gana no al final de la inversión, sino al principio; un expediente bien construido es la base para recibir apoyo durante años.