Was ist eine potenzielle Steuernummer und wie erhält sie ein ausländischer Gesellschafter?

Die potenzielle Steuernummer (potansiyel vergi numarası) ist eine persönliche Steueridentifikationsnummer, die die Steuerverwaltung (GİB) einer Person ohne türkische Staatsbürgerschaft vergibt, bevor in der Türkei eine Steuerpflicht eröffnet wurde. Wird ein ausländischer Investor in der Türkei Gesellschafter oder Geschäftsführer eines Unternehmens, muss er diese Nummer beschaffen, bevor bei der Bank ein Kapitalkonto eröffnet und der Gründungsantrag abgeschlossen wird.

Die Nummer allein begründet keine Steuerschuld und keine Erklärungspflicht. Ihre Funktion besteht darin, dass öffentliche Stellen und Banken die ausländische Person in ihren Aufzeichnungen mit einer einzigen Nummer erkennen können. In diesem Beitrag erläutern wir Schritt für Schritt die Rechtsgrundlage der Nummer, die Wege, sie über das Digitale Finanzamt und das Finanzamt zu erhalten, und wo sie in der Gründungsakte erfasst wird.

Warum wird eine potenzielle Steuernummer benötigt?

Für türkische Staatsbürger wird die türkische Identitätsnummer (T.C. Kimlik No.) auch bei steuerlichen Vorgängen verwendet; sie müssen daher keine gesonderte Nummer beschaffen. Eine ausländische Person hat dagegen keine solche Nummer, die sie in den Aufzeichnungen in der Türkei identifiziert. Die potenzielle Steuernummer füllt diese Lücke und macht die Person im System der Steuerverwaltung identifizierbar.

Grundlage sind zwei Rechtstexte. Artikel 8 des Abgabenordnungsgesetzes Nr. 213 besagt, dass natürlichen und juristischen Personen türkischer Staatsangehörigkeit eine Steuernummer vergeben wird; die Befugnis, die Verwendung der Nummer bei Vorgängen und Belegen verbindlich zu machen, überlässt er dem Ministerium. Das im Amtsblatt vom 4. April 1998 veröffentlichte Gesetz Nr. 4358 verpflichtet öffentliche Verwaltungen und andere Personen, bei den vom Ministerium bestimmten Vorgängen die Steueridentifikationsnummer der Gegenseite festzustellen und in ihre Aufzeichnungen aufzunehmen.

Zusammen gelesen ergeben diese beiden Bestimmungen praktisch Folgendes: Ein ausländischer Investor benötigt die Nummer, sobald er an einem Vorgang beteiligt ist, für den eine Steueridentifikationsnummer verlangt wird. Die Unternehmensgründung ist einer dieser Vorgänge.

Was bedeutet das Wort „potenziell“ im Namen?

Das Wort „potenziell“ besagt, dass die Nummer unabhängig von einer Tätigkeit oder Einkommenserklärung vergeben wird. Wer die Nummer erhält, wird deshalb nicht automatisch einkommensteuerpflichtig. Nimmt er in der Türkei eine steuerpflichtige Tätigkeit auf, wird die Steuerpflicht gesondert nach ihren eigenen Regeln eröffnet.

Diese Unterscheidung wird unter Investoren häufig verwechselt. Eine der von unseren Mandanten am häufigsten gestellten Fragen ist, ob sie nach Erhalt der Nummer jeden Monat eine Erklärung abgeben müssen. Gesellschafter eines Unternehmens zu werden oder als Geschäftsführer bestellt zu werden, löst für sich allein keine persönliche Erklärungspflicht aus; die Pflichten entstehen über die Rechtspersönlichkeit des Unternehmens.

Bei welchen Vorgängen wird für Ausländer eine Steuernummer verlangt?

Bei der Unternehmensgründung wird die Nummer zuerst von der Bank verlangt. Der Gründungsleitfaden von Invest in Türkiye gibt an, dass für Gesellschafter und Vorstandsmitglieder ohne türkische Staatsbürgerschaft eine potenzielle Steueridentifikationsnummer beim Finanzamt beschafft werden muss und dass diese Nummer Voraussetzung für die Eröffnung des Bankkontos ist, auf das das Kapital eingezahlt wird.

Die Nummer wird später auch im Gründungsantrag verwendet. Die Identitätsangaben des ausländischen Gesellschafters werden mit dieser Nummer zusammen mit den Passdaten in den Gründungsunterlagen erfasst. Den allgemeinen Ablauf der Unternehmensgründung haben wir in unserem Wie gründet man ein Unternehmen Leitfaden erläutert; hier behandeln wir nur den Platz der Nummer in diesem Ablauf.

Es kann auch außerhalb der Unternehmensgründung Situationen geben, in denen die Nummer verlangt wird. Da das Gesetz Nr. 4358 dem Ministerium die Befugnis zur Bestimmung des Anwendungsbereichs gibt, teilt die den Vorgang durchführende Stelle mit, bei welchem Vorgang die Nummer verlangt wird. In der Praxis ist es nicht überraschend, wenn von einer ausländischen Person, die an einem Vorgang bei einer Bank, einer Behörde oder einem Kauf bzw. Verkauf beteiligt ist, die Nummer verlangt wird.

Potenzielle Steueridentifikationsnummer, Ausländeridentifikationsnummer und Steuernummer des Unternehmens

In einer Akte mit ausländischen Gesellschaftern können Ihnen drei verschiedene Nummern begegnen, die häufig verwechselt werden. Die potenzielle Steueridentifikationsnummer gehört der Person und wird vor der Gründung beschafft. Die Ausländeridentifikationsnummer steht im Zusammenhang mit Vorgängen wie Aufenthaltserlaubnissen, die Steuernummer des Unternehmens entsteht dagegen mit der Eintragung und gehört der juristischen Person.

Die wichtigste Zeile der Tabelle ist die letzte: Der ausländische Gesellschafter verwendet bei der Gründung seine persönliche Nummer, doch nach der Gründung des Unternehmens laufen alle Vorgänge mit der eigenen Nummer des Unternehmens. Mit der persönlichen Nummer können keine Rechnungen im Namen des Unternehmens ausgestellt werden.

So erhalten Sie die potenzielle Steuernummer in 4 Schritten

Sie können die Nummer auf zwei Wegen erhalten: über das Online-Formular der Steuerverwaltung (GİB) oder durch einen Gang zum Finanzamt. Die folgenden vier Schritte beginnen mit der für beide Wege gemeinsamen Vorbereitung und enden damit, dass die Nummer in die Gründungsakte eingetragen wird.

Schritt 1: Legen Sie die Passdaten in einer einzigen Schreibweise fest

Bevor Sie zum Antrag übergehen, notieren Sie Vorname, Nachname, Geburtsort sowie Vor- und Nachnamen von Mutter und Vater in der Schreibweise des Reisepasses auf einem Blatt. Diese Angaben tauchen später auch in der Vollmacht, in der notariell beglaubigten Übersetzung und in den Bankunterlagen auf. Wird überall buchstabengetreu dieselbe Schreibweise verwendet, vermeidet das spätere Rückfragen wegen Namensabweichungen.

Bei Investoren mit zwei Vornamen oder zwei Nachnamen oder mit Buchstaben im Namen, die es im türkischen Alphabet nicht gibt, ist diese Kontrolle noch wichtiger. Weicht die Schreibweise in der maschinenlesbaren Zeile des Reisepasses von der auf der Vorderseite ab, entscheiden Sie von Anfang an, welche verwendet wird, und bleiben Sie in allen Dokumenten dabei.

Schritt 2: Füllen Sie das Formular des Digitalen Finanzamts aus

Die Steuerverwaltung (GİB) nimmt den Antrag von Ausländern über den Bildschirm Antrag auf potenzielle Steueridentifikationsnummer für Ausländer im Digitalen Finanzamt entgegen. Das Formular ist zweisprachig, auf Türkisch und Englisch. Es enthält Felder für Vorname, Nachname, Geschlecht, Geburtsort, Vor- und Nachnamen von Mutter und Vater, Land, Passnummer, Telefon und Adresse.

Das Formular enthält außerdem ein Feld für die Ausländeridentifikationsnummer. Von einem Investor ohne Aufenthaltserlaubnis, der noch keine solche Nummer erhalten hat, wird nicht erwartet, dass er dieses Feld ausfüllt. Nachdem Sie die Richtigkeit der Angaben bestätigt haben, senden Sie den Antrag ab.

Schritt 3: Wenden Sie sich bei Bedarf an das Finanzamt

Ist das Online-Formular für Sie nicht geeignet oder kann das System Ihre Angaben nicht verifizieren, kann der Antrag auf die Steueridentifikationsnummer auch bei einem Finanzamt gestellt werden. Auf diesem Weg gehen Sie persönlich mit Ihrem Reisepass hin, oder Ihr Vertreter geht für Sie. Da Finanzämter das Original des Reisepasses, eine Fotokopie oder eine beglaubigte Kopie verlangen können, empfehlen wir, die Dokumentenliste vor dem Gang beim zuständigen Amt zu bestätigen.

Schritt 4: Tragen Sie die Nummer in die Gründungsakte ein

Wenn Sie die Nummer erhalten, bewahren Sie sie wie ein eigenes Dokument auf und teilen Sie sie mit allen an der Gründungsakte Beteiligten. Die Nummer geht zunächst an die Bank, die das Kapitalkonto eröffnet, und dann an die Person, die den Gründungsantrag vorbereitet. Wurde die Nummer beschafft, bevor die Vollmacht ausgestellt wurde, beschleunigt es die Abläufe, die Nummer auch in den Vollmachtstext aufnehmen zu lassen.

Was sollte in der Vollmacht stehen, wenn die Nummer über einen Vertreter beschafft wird?

In der Vollmacht muss ausdrücklich stehen, dass der Vertreter in Ihrem Namen eine Steueridentifikationsnummer oder potenzielle Steueridentifikationsnummer beschaffen darf. Invest in Türkiye gibt an, dass für diesen Vorgang eine Vollmacht verlangt wird, die die Befugnis ausdrücklich ausweist. Eine Vollmacht mit allgemeiner Formulierung wird beim Finanzamt häufig nicht als ausreichend angesehen.

Wird die Vollmacht im Ausland erstellt, kommt eine Kette aus Beglaubigung und Übersetzung hinzu. Diese Kette und wie das Dokument im Ausland gültig gemacht wird, haben wir in unserem Beitrag Unternehmensgründung in der Türkei für Ausländer ausführlich behandelt. Wichtig ist hier, dass die Befugnis zur Steuernummer im selben Text wie die Bank- und Gründungsbefugnisse als gesonderte Klausel steht.

Reist der Investor für einen kurzen Besuch in die Türkei, ist es auch eine Möglichkeit, die Nummer bei diesem Besuch selbst zu beschaffen. In diesem Fall werden in die Vollmacht nur die verbleibenden Vorgänge aufgenommen. Welche Variante weniger Schriftverkehr erfordert, hängt vom Datum des Besuchs und davon ab, wann der Unterschriftstermin vereinbart wird.

Kapital- und Eintragungsphase nach der Nummer

Hat die Nummer Sie erreicht, ist das Kapitalkonto an der Reihe. Nach Invest in Türkiye werden bei einer Aktiengesellschaft mindestens 25 % des gezeichneten Kapitals vor der Eintragung bei der Bank eingezahlt, und das darüber ausgestellte Bankschreiben kommt in die Eintragungsakte. Bei einer Limited-Gesellschaft gibt es diese Vorabzahlungspflicht nicht; das Kapital kann innerhalb von 24 Monaten nach der Gründung eingezahlt werden.

Derselbe Leitfaden gibt auch an, dass bei der Gründung 0,04 % des Kapitals auf das Konto der Wettbewerbsbehörde eingezahlt werden. Diese Zahlungen sind bei Unternehmen mit ausländischen Gesellschaftern und inländischen Unternehmen gleich; der einzige Unterschied bei einem ausländischen Gesellschafter besteht darin, dass zuerst die persönliche Nummer beschafft sein muss, damit das Konto eröffnet werden kann.

Nach der Eintragung sendet das Handelsregisteramt das Unternehmensgründungsformular, das auch die Mitteilung der Steuernummer enthält, an das Finanzamt. So entsteht die eigene Steuerregistrierung des Unternehmens, und die persönliche Nummer des ausländischen Gesellschafters tritt bei den Geschäftsvorgängen des Unternehmens in den Hintergrund. Ab diesem Punkt wird die persönliche Nummer für personenbezogene Aufzeichnungen wie Beteiligungsangaben und Dividenden verwendet.

Fehler, die wir in der Praxis häufig sehen

Die potenzielle Steuernummer ist ein einfacher Vorgang, kann aber, wenn sie an der falschen Stelle des Gründungszeitplans platziert wird, die gesamte Reihenfolge verzögern. Die Störungen, denen wir in Akten mit ausländischen Gesellschaftern am häufigsten begegnen, sind:

• Die Nummer wird erst nach der Vereinbarung des Banktermins bedacht, und die Kontoeröffnung wird verschoben
• Vor- und Nachname werden im Formular anders als im Reisepass geschrieben, was in späteren Dokumenten zu Abweichungen führt
• Die Nummer wird für einen ausländischen Geschäftsführer, der in den Vorstand oder zum Geschäftsführer bestellt werden soll, vergessen, weil er kein Gesellschafter ist
• In der Vollmacht fehlt die Befugnis zur Beschaffung einer Steuernummer, und der Vertreter wird vom Finanzamt zurückgeschickt
• Es wird versucht, die persönliche Nummer nach der Eintragung auch für Vorgänge im Namen des Unternehmens zu verwenden

All diese Fehler lassen sich vor Beginn der Gründung mit einer einzigen Checkliste vermeiden. Wenn wir eine Gründung beginnen, verfolgen wir den Nummernstatus für jeden ausländischen Gesellschafter und Geschäftsführer in einer eigenen Zeile.

Angaben, die nach Erhalt der Nummer aktuell gehalten werden müssen

Die Nummer wird einmal vergeben, doch die mit ihr verknüpften Angaben können sich ändern. Wird der Reisepass des Investors erneuert, kommt die neue Passnummer ins Spiel, und erhält er in der Türkei eine Aufenthaltserlaubnis, auch die Ausländeridentifikationsnummer. Nach diesen Änderungen empfehlen wir, beim Finanzamt zu prüfen, ob die Angaben in Ihren Steuerunterlagen aktuell sind.

Auch Adresse und Telefonangaben sind wichtig. Die Kontaktdaten, über die die Steuerverwaltung Sie erreicht, sind die Angaben, die Sie im Formular gemacht haben; sind diese Angaben veraltet, wenn Sie ins Ausland ziehen oder sich Ihre Nummer ändert, können Mitteilungen an Sie sich verzögern.

Letzte Aktualisierung: 17.10.2026