Что такое потенциальный налоговый номер и как его получить иностранному партнёру?

Потенциальный налоговый номер (potansiyel vergi numarası) — это личный налоговый идентификационный номер, который Управление доходов (GİB) присваивает лицу, не являющемуся гражданином Турции, до того как в Турции открыта его обязанность налогоплательщика. Если иностранный инвестор станет участником или руководителем компании в Турции, он обязан получить этот номер до открытия в банке счёта для капитала и до завершения заявки на создание компании.

Сам по себе номер не порождает ни налогового долга, ни обязанности подавать декларацию. Его функция в том, чтобы государственные учреждения и банки могли идентифицировать иностранного человека в своих записях по одному номеру. В этой статье мы шаг за шагом рассказываем о правовом основании номера, способах его получения через Цифровую налоговую инспекцию (Dijital Vergi Dairesi) и налоговую инспекцию и о том, где он указывается в досье по созданию компании.

Зачем нужен потенциальный налоговый номер?

Для граждан Турции турецкий идентификационный номер (T.C. kimlik numarası) используется и в налоговых операциях, поэтому им не нужно получать отдельный номер. У иностранного лица такого номера, который идентифицировал бы его в записях в Турции, нет. Потенциальный налоговый номер заполняет этот пробел и делает лицо определённым в системе налогового управления.

Основание — два текста. Статья 8 Закона № 213 о налоговой процедуре говорит, что налоговые номера присваиваются физическим и юридическим лицам — гражданам Турецкой Республики; полномочие обязать использовать номер в операциях и документах оставлено Министерству. Закон № 4358, опубликованный в Официальном вестнике от 4 апреля 1998 года, требует от государственных органов и иных лиц устанавливать налоговый идентификационный номер контрагента и вносить его в свои записи по операциям, определённым Министерством.

Если читать эти два положения вместе, практический вывод таков: иностранный инвестор нуждается в номере с того момента, как становится стороной операции, для которой требуется налоговый идентификационный номер. Создание компании — одна из таких операций.

Что означает слово «потенциальный» в названии?

Слово «потенциальный» означает, что номер присваивается безотносительно к какой-либо деятельности или декларации о доходах. Поэтому получивший номер человек автоматически не становится плательщиком подоходного налога. Если он начнёт в Турции деятельность, порождающую налог, обязанность налогоплательщика открывается отдельно, по её собственным правилам.

Это различие часто путают среди инвесторов. Один из самых частых вопросов наших клиентов — будут ли они после получения номера подавать декларацию каждый месяц. Вхождение в состав участников компании или назначение управляющим само по себе не запускает обязанность по личной декларации; обязанности возникают через юридическое лицо компании.

В каких операциях для иностранцев требуется налоговый номер?

При создании компании номер впервые требуется в банке. Руководство Invest in Türkiye по созданию компании указывает, что потенциальный налоговый идентификационный номер для участников и членов совета директоров — не граждан Турции — необходимо получить в налоговой инспекции, и что этот номер обязателен для открытия банковского счёта, на который будет внесён капитал.

Позднее номер используется и в заявке на создание компании. Идентификационные данные иностранного участника вносятся в записи о создании компании вместе с паспортными данными и этим номером. Общую последовательность создания компании мы описали в как открыть компанию руководстве; здесь мы касаемся лишь места номера в этой последовательности.

Бывают случаи, когда номер запрашивается и вне создания компании. Поскольку Закон № 4358 передаёт полномочие определять объём Министерству, в какой операции требуется номер, сообщает учреждение, проводящее операцию. На практике не удивительно, если номер запросят у иностранного лица, которое станет стороной сделки с банком, государственным учреждением или куплей-продажей.

Потенциальный налоговый идентификационный номер, иностранный идентификационный номер и налоговый номер компании

В досье с иностранным участием Вам могут встретиться три разных номера, и их часто путают. Потенциальный налоговый идентификационный номер принадлежит человеку и получается до создания компании. Иностранный идентификационный номер связан с такими операциями, как вид на жительство, а налоговый номер компании формируется вместе с регистрацией и принадлежит юридическому лицу.

Самая важная строка таблицы — последняя: иностранный участник при создании компании использует личный номер, но после создания компании все операции ведутся под собственным номером компании. Счёт-фактуру от имени компании по личному номеру выписать нельзя.

Как получить потенциальный налоговый номер в 4 шага?

Номер можно получить двумя путями: через онлайн-форму Управления доходов (GİB) или придя в налоговую инспекцию. Четыре шага ниже начинаются с подготовки, общей для обоих путей, и заканчиваются внесением номера в досье по созданию компании.

Шаг 1: зафиксируйте паспортные данные в едином написании

Перед подачей заявки запишите на листе имя, фамилию, место рождения, имена матери и отца в написании, как в паспорте. Эти данные затем будут указаны в доверенности, нотариально заверенном переводе и банковских записях. Использование буква в букву одинакового написания во всех документах предотвращает возвраты из-за несовпадения имени в будущем.

У инвесторов с двумя именами или двумя фамилиями, а также с именами, содержащими буквы, которых нет в турецком алфавите, эта проверка ещё важнее. Если есть расхождение между написанием в машиночитаемой строке паспорта и написанием на лицевой стороне, заранее решите, какое из них использовать, и придерживайтесь его во всех документах.

Шаг 2: заполните форму Цифровой налоговой инспекции

Управление доходов (GİB) принимает заявки иностранцев через экран «Заявление иностранцев на получение потенциального налогового идентификационного номера» в Цифровой налоговой инспекции (Dijital Vergi Dairesi). Форма двуязычная — на турецком и английском языках. В форме есть поля: имя, фамилия, пол, место рождения, имена матери и отца, страна, номер паспорта, телефон и адрес.

В форме есть также поле иностранного идентификационного номера. Инвестор, у которого нет вида на жительство и который ещё не получил такого номера, это поле заполнять не обязан. После того как Вы отметите согласие с достоверностью данных, Вы отправляете заявку.

Шаг 3: при необходимости обратитесь в налоговую инспекцию

Если онлайн-форма Вам не подходит или система не может подтвердить введённые данные, заявку на налоговый идентификационный номер можно подать и в налоговой инспекции. Этим путём Вы идёте лично с паспортом либо идёт представляющий Вас представитель. Поскольку налоговые инспекции могут потребовать оригинал паспорта, фотокопию или заверенную копию, рекомендуем перед визитом уточнить перечень документов в соответствующей инспекции.

Шаг 4: внесите номер в досье по созданию компании

Получив номер, храните его как отдельный документ и сообщите всем участникам досье по созданию компании. Номер сначала передаётся в банк, который откроет счёт для капитала, а затем лицу, готовящему заявку на создание компании. Если номер получен до оформления доверенности, указание номера и в тексте доверенности ускоряет операции.

Что написать в доверенности, если номер получает представитель?

В доверенности должно быть прямо написано, что представитель может от Вашего имени получить налоговый идентификационный номер или потенциальный налоговый идентификационный номер. Invest in Türkiye указывает, что для этой операции запрашивается доверенность, специально называющая полномочие. Доверенность с общей формулировкой налоговая инспекция чаще всего не считает достаточной.

Составление доверенности за рубежом добавляет к ней цепочку заверения и перевода. Эту цепочку и то, как документ приводится в силу за рубежом, мы подробно разобрали в о создании компании иностранцами в Турции статье. Здесь важно, чтобы полномочие на налоговый номер было указано в том же тексте, что и полномочия по банку и созданию компании, и отдельным пунктом.

Если инвестор приедет в Турцию с коротким визитом, ещё одним вариантом будет получить номер самому во время этого визита. В этом случае в доверенность вписываются только оставшиеся операции. Какой вариант потребует меньше переписки, зависит от даты визита и от того, когда назначена встреча для подписания.

Этап капитала и регистрации после получения номера

Когда номер у Вас на руках, наступает очередь счёта для капитала. По данным Invest in Türkiye, в акционерном обществе не менее 25 % обещанного капитала вносится в банк до регистрации, и банковское письмо, подтверждающее это, включается в регистрационное досье. В ООО этого требования предварительной оплаты нет; капитал может быть оплачен в течение 24 месяцев после создания.

То же руководство отмечает, что при создании компании 0,04 % капитала вносится на счёт Управления по защите конкуренции. Эти платежи одинаковы для компаний с иностранным участием и местных; единственное отличие иностранного участника в том, что для открытия счёта сначала должен быть получен личный номер.

После регистрации управление торгового реестра направляет в налоговую инспекцию форму создания компании, включающую уведомление о налоговом номере. Так формируется собственная налоговая запись компании, и личный номер иностранного участника отходит на задний план в операциях компании. С этого момента личный номер используется для личных записей, таких как сведения об участии и дивиденды.

Ошибки, которые мы часто видим на практике

Потенциальный налоговый номер — простая операция, но если поставить её в календаре создания компании не на то место, она может задержать всю последовательность. Чаще всего в досье с иностранным участием мы встречаем следующие сбои:

• Вспоминать о номере после назначения встречи в банке и откладывать открытие счёта
• Написание имени и фамилии в форме отличается от паспорта, и в последующих документах возникает несовпадение
• Забывают номер иностранного руководителя, который будет назначен в совет директоров или управляющим, потому что он не участник
• В доверенности не указано полномочие на получение налогового номера, и представитель возвращается из налоговой инспекции ни с чем
• Попытки использовать личный номер в операциях от имени компании после регистрации

Всех этих ошибок можно избежать до начала создания компании с помощью единого контрольного списка. Начиная создание компании, мы отслеживаем состояние номера для каждого иностранного участника и руководителя отдельной строкой.

Сведения, которые необходимо поддерживать актуальными после получения номера

Номер присваивается один раз, но связанные с ним сведения могут меняться. При обновлении паспорта инвестора встаёт вопрос о новом номере паспорта, а при получении вида на жительство в Турции — об иностранном идентификационном номере. После таких изменений рекомендуем проверить в налоговой инспекции, актуальны ли сведения в Ваших налоговых записях.

Адрес и телефон тоже важны. Контактные сведения, по которым Вас найдёт налоговая администрация, — это данные, указанные в форме; если после переезда за рубеж или смены номера эти сведения остаются старыми, уведомления в Ваш адрес могут задерживаться.

Последнее обновление: 17.10.2026