Gider pusulası: как оформить документ и рассчитать удержание

Gider pusulası (расходный документ покупателя) — документ, который вы составляете сами и даёте на подпись продавцу вместо счёта-фактуры, когда покупаете товар у лица, не обязанного выставлять счета-фактуры, или заказываете у него работу. Документ готовит не продавец, а покупатель; поэтому за достоверность каждого сведения в нём отвечает покупатель. Если продавец — освобождённый от налога мелкий торговец или ремесленник (esnaf), с платежа удерживается подоходный налог, и эта сумма уплачивается вами в налоговую инспекцию по краткой декларации (muhtasar).

В этой статье мы рассказали, какие сведения должен содержать документ, о семидневном сроке оформления, о ставках удержания при платежах лицам, пользующимся освобождением для мелких торговцев и ремесленников, и о пяти примерах расчёта. Не углубляясь в общую логику удержания, мы сосредоточились на операциях, совершаемых именно с этим документом.

Что такое gider pusulası и чем он отличается от счёта-фактуры?

Кратко отвечая на вопрос, что такое gider pusulası: это подтверждающий расход документ, который покупатель составляет от имени продавца, не обязанного оформлять документы. В счёте-фактуре документ выписывает продавец, здесь же статьи заполняет покупатель. Документ, составленный для освобождённого от налога мелкого торговца, по закону имеет силу выданного этим торговцем счёта-фактуры.

Чтобы наглядно увидеть разницу между двумя документами, достаточно посмотреть на три момента:

• Составляющая сторона: в счёте-фактуре — продавец, в этом документе — покупатель.
• НДС: в счёте-фактуре начисляется, в этом документе не начисляется и не показывается.
• Подпись: документ подписывает и лицо, выполнившее работу или продавшее товар.

Этот документ касается не только книги покупателя. Если продавец — освобождённый мелкий торговец, он обязан хранить выданный ему экземпляр пять лет; Управление доходов прямо указывает эту обязанность хранения в своём руководстве по освобождению мелких торговцев.

Кто составляет и для кого составляется?

Закон о налоговой процедуре возлагает обязанность составления на четыре группы: купцы первого и второго класса, лица, чей доход определяется по упрощённому методу, представители свободных профессий, обязанные вести книги, и фермеры. Поскольку согласно статье 177 закона все виды торговых компаний считаются купцами первого класса, общества с ограниченной ответственностью и акционерные общества также входят в круг этой обязанности.

Документ составляется для работ, выполненных лицами, не обязанными составлять документы, перечисленные в законе, и для товаров, купленных у них. Изменение, внесённое в 2021 году Законом № 7338, перестало ограничивать сферу применения только освобождёнными мелкими торговцами. Единственное исключение — покупки у фермеров, не облагаемых налогом по действительному методу; для них используется квитанция производителя (müstahsil makbuzu).

Какие сведения должны быть в документе?

Закон перечисляет сведения, которые должны быть в документе, по одному. Документ с недостающими сведениями может считаться по налоговым законам вовсе не составленным; поэтому при заполнении формы рекомендуем пользоваться приведённым ниже списком как контрольным:

• Дата, серия и порядковый номер документа
• Характер работы и плата за работу либо вид, сорт, количество и стоимость товара
• Фамилия, имя или наименование и адрес заказавшего работу или получившего товар
• Фамилия, имя и адрес выполнившего работу или продавшего товар
• Сумма удержания подоходного налога, если оно производилось, и чистая сумма, выплаченная продавцу
• Подпись продавца

В бумажном документе серия и порядковый номер должны идти непрерывно. Закон прямо требует этой последовательности; форма с пропущенным номером или дважды использованным номером — один из первых моментов, по которым возникают вопросы при проверке.

Как оформить gider pusulası: шаг за шагом

Составление документа занимает несколько минут, но порядок действий важен. Чаще всего на практике мы видим ошибку, когда платёж сначала производится, а о документе вспоминают через несколько дней. Рекомендуемая нами последовательность такова:

• Выясните, пользуется ли продавец освобождением для мелких торговцев и ремесленников; если есть Справка об освобождении от налога для мелких торговцев (Esnaf Vergi Muafiyeti Belgesi), возьмите её копию.
• Определите, является ли покупка товаром или услугой; от этого зависит ставка удержания.
• Рассчитайте брутто-стоимость, сумму удержания и чистую сумму к выплате продавцу.
• Заполните форму в двух экземплярах, дайте продавцу подписать и передайте ему один экземпляр.
• Платите по возможности через банк или PTT, в назначении платежа указывайте номер документа.
• Включите удержание в краткую декларацию и декларацию по услугам для взносов (muhtasar ve prim hizmet beyannamesi) за этот месяц.

Документ, на котором вы не получили подпись продавца, остаётся вашим односторонним заявлением. Поэтому рекомендуем получать подпись одновременно с приёмкой работы.

Почему важен семидневный срок?

Документ составляется не позднее семи дней с даты передачи товара или выполнения услуги. Документ, составленный после этого срока, по закону считается вовсе не составленным. Последствия двоякие: расход остаётся без документа, и возникает вопрос о штрафе за неоформление документа.

Какие документы заменяют gider pusulası?

Если вы оплатили стоимость продавцу в семидневный срок через банк, уполномоченную платёжную организацию или PTT, то платёжное поручение или квитанция, выданные этими учреждениями, заменяют этот документ. Условие — чтобы в платёжном документе были сведения, которые должны быть в этом документе. Документы, выдаваемые по собственному законодательству государственными учреждениями, не обязанными составлять документы, выполняют ту же функцию.

На практике в назначении платежа сведения часто бывают краткими. Если в платёжном документе нет таких данных, как характер работы, количество и адрес продавца, надёжнее составить отдельный документ.

Какова ставка удержания по gider pusulası?

Ставка удержания по gider pusulası составляет от 0% до 10% в зависимости от деятельности продавца в рамках освобождения для мелких торговцев и ремесленников и вида покупки. Удержание основано на пункте 13 статьи 94 Закона о подоходном налоге; освобождение мелких торговцев и ремесленников это удержание не охватывает. Общий порядок удержания мы разобрали в статье об удержании у источника (stopaj) нашем руководстве.

По данным Управления доходов, при платежах лицам, пользующимся освобождением для мелких торговцев и ремесленников, удержание производится по ставке 2% при покупке лома, 5% при покупке прочих товаров и 10% при покупке прочих услуг. Ставки основаны на Постановлении Совета министров № 2009/14592. Удержание обязаны производить компании, кооперативы, ассоциации и торговцы и представители свободных профессий, подающие декларации по действительному методу.

Как найти брутто, если договорились о чистой сумме?

С продавцом часто обсуждается чистая сумма, которая окажется у него на руках. В этом случае чистую сумму нужно разделить на число, получаемое вычитанием ставки удержания из 1. Например, при услуге, за которую выплачивается 4 500 TL чистыми, брутто-стоимость составит 4 500 / 0,90 = 5 000 TL, а удержание — 500 TL.

Указывайте в документе брутто-стоимость, сумму удержания и чистую сумму отдельно. Документ, показывающий только чистую сумму, не совпадёт с базой в краткой декларации.

Как делается бухгалтерская проводка?

Рассмотрим условный пример: общество с ограниченной ответственностью поручает выездному слесарю отремонтировать замок на двери офиса, брутто-стоимость — 5 000 TL. Поскольку это покупка услуги, удерживается 500 TL, слесарю выплачивается 4 500 TL.

Когда в следующем месяце удержание уплачивается по краткой декларации, счёт 360 дебетуется и закрывается. Если приобретённая позиция — инвентарь, вместо счёта расходов используется соответствующий счёт основных средств, и стоимость распределяется на годы через амортизацию . О повседневной работе порядка учёта вы можете прочитать на странице услуги общей бухгалтерии .

5 примеров gider pusulası

Приведённые ниже пять сценариев условны; они подготовлены, чтобы показать, как меняются ставки для разных типов продавцов. Каждый из них можно читать как пример gider pusulası.

Пример 1: выездной сапожник

Магазин договаривается с выездным сапожником, не открывающим мастерской, об уходе за витринными изделиями и платит 2 000 TL брутто. Сапожник как мелкий ремесленник пользуется освобождением, и работа является покупкой услуги. Магазин удерживает 200 TL по ставке 10% и выплачивает сапожнику 1 800 TL.

Пример 2: сувенирные изделия, вязаные дома

Отель закупает для подарков клиентам изделия брутто-стоимостью 8 000 TL у человека, который дома производит вязаные и кружевные изделия. Эти изделия подпадают под пункт 9/6 GVK, ставка составляет 2%: удерживается 160 TL, выплачивается 7 840 TL.

Если продавец продаёт те же изделия через интернет и получает оплату на коммерческий счёт в рамках пункта 9/10, ситуация меняется. Удержание с этой выручки производит банк, и закон говорит, что по той же сумме отдельное удержание по статье 94 не производится.

Пример 3: продавец, собирающий лом от двери к двери

Перерабатывающая фирма покупает металлолом у человека, собирающего лом от двери к двери без открытия мастерской, на сумму 15 000 TL брутто. При покупке лома ставка составляет 2%; удерживается 300 TL, выплачивается 14 700 TL. Если продавец регулярно скупает отходы коммерческих предприятий, он не может пользоваться освобождением; в этом случае нужно требовать счёт-фактуру.

Пример 4: покупка товара у разъездного торговца

Стройплощадка покупает у разъездного торговца, не пользующегося моторным транспортом, рабочие перчатки и подобные расходные материалы; брутто-стоимость 3 000 TL. Это покупка товара, ставка составляет 5%: удерживается 150 TL, выплачивается 2 850 TL.

Пример 5: подержанный компьютер у частного лица

Консалтинговая компания покупает подержанный ноутбук у лица, не ведущего коммерческую деятельность. Поскольку продавец не обязан составлять документы, компания составляет документ сама. Так как продавец не пользуется освобождением для мелких торговцев и ремесленников, удержание по пункту 13 статьи 94 не применяется; компьютер учитывается как инвентарь.

Обязателен ли e-Gider Pusulası?

e-Gider Pusulası — форма бумажного документа, составляемая в электронной среде, с той же юридической природой. Согласно Общему сообщению VUK № 509, применение необязательно, за исключением налогоплательщиков, которым Управление доходов направило письменное уведомление как рискованным или с низким уровнем соответствия требованиям. Налогоплательщикам, получившим уведомление, на переход даётся не менее трёх месяцев.

Компании, желающей перейти добровольно, сначала необходимо присоединиться к приложению e-Fatura. В документе e-gider pusulası указываются также часы и минуты составления, TCKN или VKN сторон и сумма удержания. Управление впервые опубликовало пакет приложения 22.05.2026 и обновило его 15.09.2026; технические подробности объявляются на ebelge.gib.gov.tr.

Хотя бы одна бумажная распечатка электронного документа подписывается продавцом собственноручно, и подписанный экземпляр хранится у составившего. Для налогоплательщиков, определённых Управлением, вместо подписи возможна электронная проверка данных продавца.

Что будет, если документ не составлен?

Согласно статье 353 Закона о налоговой процедуре, при несоставлении этого документа или составлении на сумму, отличную от реальной, налагается особый штраф за нарушение порядка в размере 10% от суммы, которая должна была быть указана в документе. По Общему сообщению VUK № 588 на 2026 год этот штраф при первом выявлении за календарный год не может быть менее 17 000 TL за документ. Документ, составленный по истечении семидневного срока, также считается в этом смысле вовсе не составленным.

Помимо штрафа расход остаётся без документа, а если удержание не производилось, налоговая ответственность остаётся на покупателе. Документ хранится вместе с книгами пять лет, начиная с года, следующего за соответствующим годом.

Ошибки, которые мы часто видим на практике

Большинство проблем, с которыми мы сталкиваемся в делах по этому документу, возникают не из-за ошибок в ставке, а из-за использования документа для неподходящей операции:

• Составление документа для мелкого торговца на упрощённом методе, который обязан выставлять счёт-фактуру
• Применение одной и той же ставки ко всем, не спросив о статусе освобождения продавца
• Применение ставки 5% к неразделимой стоимости при совместной покупке товара и услуги
• Указание в документе только чистой суммы
• Попытка принять к вычету НДС с суммы в документе

Если вы не уверены, является ли продавец налогоплательщиком, уточнить это до покупки гораздо проще, чем исправлять потом. Подробности о порядке оформления документов и декларациях также охватывают другие руководства в нашей категории «Налоговое законодательство».

Правовое основание документа — статья 234 Закона № 213 о налоговой процедуре; применяемые ставки при платежах в рамках освобождения мелких торговцев и ремесленников указаны на странице Управления доходов об освобождении мелких торговцев и ремесленников .