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Services de remboursement de TVA : retrouvez la capacité de financement de votre société
Pour les exportateurs qui portent leurs activités commerciales sur les marchés internationaux, les entreprises réalisant des opérations soumises à un taux réduit et les investisseurs de grande envergure, les créances de taxe sur la valeur ajoutée (TVA) constituent l’un des postes de bilan les plus critiques, car elles affectent la trésorerie (cash flow) de l’entreprise. Afin de réintégrer rapidement dans le fonds de roulement ces sommes légalement réclamables à l’État, nos services de remboursement de TVA, proposés à cet effet, sont la clé de la pérennité financière. Dans le cadre complexe et en constante évolution de la législation fiscale turque, la gestion complète, rapide et pleinement conforme de la procédure de remboursement exige une véritable expertise. Chez Akal CPA, forts de notre solide expérience opérationnelle au cœur administratif d’Ankara, nous selon le principe du zéro erreur analysons les créances de TVA de votre société auprès de l’État et veillons à ce qu’elles reviennent au plus vite dans votre trésorerie, en numéraire ou par imputation.
Opérations ouvrant droit au remboursement de TVA et cadre juridique
En vertu de la Loi sur la TVA, les montants de TVA supportés par les entreprises mais qu’elles n’ont pu collecter sur leurs ventes peuvent, dans le cadre de certaines dispositions d’exonération et de déduction, être réclamés au ministère des Finances. Les principales opérations commerciales ouvrant droit au remboursement de TVA sont les suivantes :
- Exonération à l’exportation : Exportations de biens et de services et livraisons en vue de l’exportation (Loi sur la TVA, article 11).
- Opérations soumises à un taux réduit : Opérations, notamment dans le textile, l’alimentaire ou la construction, livrées avec un taux de TVA de 1 % ou 10 % mais dont les matières premières sont achetées avec une TVA de 20 % (Loi sur la TVA, article 29).
- Opérations sous certificat d’incitation à l’investissement : Achats de machines et d’équipements réalisés sur la base de certificats d’incitation approuvés par le ministère de l’Industrie et de la Technologie (Loi sur la TVA, article 13).
- Transport international : Opérations de transport en transit et de logistique à destination de pays étrangers ou depuis des pays étrangers vers la Turquie (Loi sur la TVA, article 14).
L’identification de ces opérations dans les écritures de la société et la maximisation des montants remboursables exigent une démarche proactive de conseil et planification fiscale conçue comme une véritable stratégie. Notre équipe d’experts structure la procédure de remboursement avant même l’émission des factures et protège ainsi votre société des obstacles administratifs.
Processus opérationnels couverts par nos services de remboursement de TVA
L’aboutissement sans encombre d’un remboursement de TVA exige une opération rigoureuse, depuis l’analyse des fournisseurs (contrôle croisé) jusqu’au téléversement des listes dans le système de l’Administration fiscale (GİB). Akal CPA reprend les écritures légales de votre entreprise tenues dans le cadre de services de comptabilité générale et applique intégralement les étapes suivantes :
- Préparation des listes de TVA supportée et de TVA déductible : Toutes les factures entrant dans le coût du produit ou du service faisant l’objet du remboursement sont identifiées une à une et converties en listes électroniques au format GİB.
- Analyse des déclarations d’exportation en douane (GÇB) : Dans les opérations d’exportation, les dates de sortie effective (passage de la frontière) sont contrôlées afin de vérifier les périodes au cours desquelles l’exportation a légalement eu lieu.
- Contrôle KDVİRA (analyse des risques de remboursement de TVA) : Les rapports d’erreurs et d’omissions (KDVİRA) générés par le système GİB sont immédiatement analysés par nos experts ; les risques de documents fictifs ou trompeurs quant à leur contenu (SMİYB) provenant des fournisseurs sont écartés et les explications nécessaires sont rapidement soumises au centre des impôts.
Votre partenaire commercial stratégique pour vos processus sur le marché turc
Pour une conformité sans faille avec la législation sur les investisseurs étrangers et les processus de reporting IFRS, faites appel à la capacité opérationnelle d'Akal CPA basée à Ankara.
Comparaison entre remboursement en numéraire et remboursement par imputation
Les entreprises peuvent réclamer leurs créances de TVA à l’État selon deux méthodes : en numéraire (versement sur le compte bancaire de la société) ou par imputation (sur les autres dettes fiscales/SGK de la société envers l’État). Le tableau ci-dessous vous permet d’examiner quelle méthode convient le mieux à la stratégie financière de votre société :
| Critère / Caractéristique | Remboursement de TVA par imputation | Remboursement de TVA en numéraire |
|---|---|---|
| Fonctionnement de base | Le montant est déduit des dettes de la société envers l’État (impôt sur les sociétés, déclaration muhtasar, cotisations SGK, etc.). | Le montant du remboursement est versé directement sur le compte bancaire commercial de la société, en numéraire . |
| Rapidité administrative | Beaucoup plus rapide et pratique. Il est généralement approuvé sans contrôle fiscal. | Exige une procédure d’examen plus longue et plus détaillée. Le centre des impôts encadre strictement la procédure. |
| Obligation de rapport YMM | Pour les demandes d’imputation inférieures à certains seuils, le rapport d’un YMM (conseiller financier assermenté) n’est pas obligatoire. | Quel que soit le montant (hors certains plafonds exceptionnels), un rapport de certification YMM de remboursement de TVA ou une lettre de garantie est obligatoire. |
| Besoin d’une lettre de garantie | Pour les remboursements par imputation, il n’est généralement pas nécessaire de fournir une lettre de garantie bancaire. | Pour que le remboursement puisse être obtenu par anticipation, avant la rédaction du rapport YMM ou la fin du contrôle fiscal, une lettre de garantie est requise (sauf pour les titulaires du certificat İTUS). |
Rapport de certification YMM et garantie du contrôle fiscal
Pour les remboursements de TVA de montants importants, le moyen le plus sûr pour les entreprises de récupérer leur trésorerie sans faire l’objet d’un contrôle par les inspecteurs des impôts est de gérer la procédure sous la garantie d’un conseiller financier assermenté (YMM). Akal CPA examine les dossiers de remboursement de votre société conformément aux contrôle fiscal et certification complète standards en vigueur. Le rapport de certification YMM de remboursement de TVA ainsi établi atteste, vis-à-vis de l’État, l’exactitude des documents de votre société. Les contrôles croisés portant sur la chaîne d’approvisionnement des fournisseurs sont rapidement réalisés par nos auditeurs experts, afin que le remboursement parvienne sur vos comptes bancaires sans être bloqué par des obstacles administratifs.
La force opérationnelle basée à Ankara au service des sociétés à capitaux étrangers
Pour les investisseurs étrangers qui entrent tout juste sur le marché turc ou qui démarrent leurs activités par des création de société pour les étrangers opérations, la TVA peut sembler représenter un coût important. Pourtant, les millions de livres de TVA supportés lors de l’installation d’usines, de grands projets de construction ou d’investissements technologiques peuvent être entièrement récupérés grâce aux bons certificats d’incitation et à des stratégies de remboursement adaptées. Chez Akal CPA, grâce à notre proximité géographique et sectorielle avec les institutions publiques d’Ankara telles que l’Administration fiscale (GİB), les centres des impôts spécialisés et le ministère du Trésor et des Finances, nous menons vos procédures de remboursement à leur terme à la source, de la manière la plus rapide et en pleine conformité avec la loi. Pendant que votre entreprise se concentre sur l’exportation et la production, notre équipe d’experts dotée d’une vision internationale sécurise le recouvrement de vos créances de TVA.
Questions fréquentes
Il s’agit pour les entreprises de fabrication de vendre les biens qu’elles produisent, sans les exporter elles-mêmes, à des sociétés de commerce extérieur ou à des entreprises exportatrices « sous condition d’exportation », sans percevoir de TVA. L’entreprise de fabrication a alors le droit de réclamer au centre des impôts, à titre de remboursement, la TVA qu’elle n’a pas pu percevoir lors de cette vente mais qu’elle a payée à l’achat de ses matières premières, dès que les produits sortent de la douane (sont exportés). Il s’agit d’un soutien financier considérable pour les producteurs.
Pour les remboursements de TVA par imputation (sur les dettes fiscales/SGK), le rapport YMM n’est pas obligatoire jusqu’à un certain plafond monétaire fixé chaque année. En revanche, pour les demandes d’imputation dépassant ce plafond et pour toute demande de remboursement de TVA en numéraire, quel qu’en soit le montant, le ministère des Finances exige la présentation soit d’un rapport de contrôle fiscal, soit d’une lettre de garantie bancaire, soit d’un rapport de certification YMM de remboursement de TVA.
Non, ce n’est pas possible. Conformément à la législation fiscale, les dettes fiscales exigibles (échues) et les dettes de cotisations SGK d’une société titulaire d’une créance de remboursement de TVA sont d’abord automatiquement imputées par le système (déduites de la dette). Si, après l’apurement de ces dettes légales, il subsiste encore une créance de remboursement de TVA, ce solde peut être versé en numéraire sur le compte bancaire de la société.
Non, votre remboursement n’est pas directement annulé. Le KDVİRA est une analyse par intelligence artificielle par laquelle le système du centre des impôts soumet à un contrôle croisé les documents que vous avez fournis ainsi que vos fournisseurs. Lorsque le système détecte une erreur ou une incohérence, le centre des impôts vous demande une « explication ». Nos experts-comptables examinent ces erreurs, retirent (excluent) les fournisseurs présentant un risque de fausses factures, ou répondent officiellement au centre des impôts en produisant les relevés bancaires et les bordereaux de transport prouvant l’exactitude des factures, afin que la procédure de remboursement reprenne là où elle s’était arrêtée.
Les remboursements de TVA issus d’opérations soumises à un taux réduit (produits vendus avec une TVA de 1 % ou 10 % mais achetés avec une TVA de 20 %) peuvent être demandés annuellement à partir du mois de janvier de l’année suivant celle de l’opération (jusqu’à la déclaration de la période de novembre), ou bien « par imputation » sur une base mensuelle au cours de l’année concernée, dans les limites légales fixées. Le remboursement en numéraire peut quant à lui généralement être effectué au cours de l’année suivante.
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