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Servicios de Devolución del IVA: recupere la capacidad de financiación de su empresa
Para los exportadores que llevan sus actividades comerciales a los mercados internacionales, las empresas que realizan operaciones sujetas a tipo reducido y los grandes inversores, los créditos por el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) son una de las partidas más críticas del balance, ya que afectan al flujo de caja (cash flow) de la empresa. Los servicios de devolución del IVA, prestados para reincorporar rápidamente al capital circulante estos fondos que pueden reclamarse legalmente al Estado, son la clave fundamental de la sostenibilidad financiera. En la estructura compleja y en constante cambio de la normativa tributaria turca, gestionar el proceso de devolución de forma completa, rápida y plenamente conforme a la ley requiere especialización. En Akal CPA, con nuestra sólida experiencia operativa en el centro burocrático de Ankara, los créditos de IVA de su empresa frente al Estado con el principio de error cero los analizamos y nos aseguramos de que vuelvan a la caja de su empresa, en efectivo o por compensación, en el menor plazo posible.
Operaciones que generan devolución del IVA y marco legal
Según la Ley del IVA, los importes de IVA soportados por las empresas que no pueden repercutirse a través de sus ventas pueden reclamarse al Ministerio de Hacienda en el marco de determinadas disposiciones de exención y deducción. Las principales operaciones comerciales que generan derecho a la devolución del IVA son las siguientes:
- Exención por exportación: Exportación de bienes y servicios y entregas con fines de exportación (Ley del IVA, artículo 11).
- Operaciones sujetas a tipo reducido: Operaciones de sectores como el textil, la alimentación o la construcción, entregadas con un tipo de IVA del 1 % o del 10 %, pero cuyas materias primas se adquieren con un IVA del 20 % (Ley del IVA, artículo 29).
- Operaciones con Certificado de Incentivo a la Inversión: Adquisiciones de maquinaria y equipos realizadas al amparo de certificados de incentivo aprobados por el Ministerio de Industria y Tecnología (Ley del IVA, artículo 13).
- Transporte internacional: Operaciones de transporte en tránsito y logística hacia países extranjeros o desde países extranjeros hacia Turquía (Ley del IVA, artículo 14).
Para detectar estas operaciones en los registros de la empresa y maximizar los importes a devolver, se necesita una estrategia proactiva de asesoramiento y planificación fiscal bien definida. Nuestro equipo de expertos diseña el proceso de devolución antes incluso de que se emita la factura y protege así a su empresa de los obstáculos burocráticos.
Procesos operativos incluidos en los servicios de devolución del IVA
Para que una devolución del IVA culmine sin problemas, se requiere una operación meticulosa que abarca desde el análisis de los subproveedores (inspección cruzada) hasta la carga de las listas en el sistema de la Administración Tributaria (GİB). Akal CPA asume los registros legales de su empresa llevados en el marco de servicios de contabilidad general y aplica íntegramente los siguientes pasos:
- Preparación de las listas de IVA soportado y de IVA deducible: Se identifican una a una todas las facturas que forman parte del coste del producto o servicio objeto de devolución y se convierten en listas electrónicas con el formato de la GİB.
- Análisis de las Declaraciones Aduaneras de Exportación (GÇB): En las operaciones de exportación se comprueban las fechas de salida efectiva por la frontera (intaç) y se verifican los períodos en los que la exportación se realizó legalmente.
- Control del KDVİRA (Análisis de Riesgo de Devolución del IVA): Nuestros expertos analizan de inmediato los informes de errores y deficiencias (KDVİRA) generados por el sistema de la GİB; se eliminan los riesgos de documentos falsos o engañosos en cuanto a su contenido (SMİYB) procedentes de los subproveedores y se presentan con rapidez a la oficina tributaria las aclaraciones necesarias.
Su socio comercial estratégico para sus procesos en el mercado turco
Para un cumplimiento impecable de la normativa sobre inversores extranjeros y de los procesos de información financiera conforme a las NIIF, cuente con la capacidad operativa de Akal CPA en Ankara.
Comparación entre devolución en efectivo y devolución por compensación
Las empresas pueden reclamar al Estado los créditos de IVA generados por dos vías diferentes: en efectivo (pago en la cuenta bancaria de la empresa) o por compensación (imputación a otras deudas tributarias o con la SGK que la empresa tenga con el Estado). Puede consultar en la siguiente tabla qué método se ajusta mejor a la estrategia financiera de su empresa:
| Criterio / Característica | Devolución del IVA por compensación | Devolución del IVA en efectivo |
|---|---|---|
| Funcionamiento básico | Consiste en descontarla de las deudas de la empresa con el Estado (Impuesto sobre Sociedades, retenciones (Muhtasar), cotizaciones a la SGK, etc.). | Consiste en ingresar el importe de la devolución directamente, en efectivo, en la cuenta bancaria comercial de la empresa. |
| Rapidez burocrática | Es mucho más rápida y práctica. Por lo general se aprueba sin necesidad de inspección tributaria. | Requiere un proceso de inspección más largo y detallado. La oficina tributaria controla el proceso de forma estricta. |
| Obligatoriedad del informe del YMM | Para las solicitudes de compensación por debajo de determinados límites, el informe del YMM (Asesor Financiero Jurado) no es obligatorio. | Con independencia del importe (salvo determinados límites excepcionales), es obligatorio presentar el Informe de Certificación de Devolución del IVA del YMM o un aval bancario. |
| Necesidad de aval bancario | En las devoluciones por compensación, por lo general no es necesario presentar un aval bancario. | Para poder cobrar la devolución antes de que se emita el informe del YMM o de que finalice la inspección tributaria, es decir, por anticipado, el aval bancario es imprescindible (salvo para quienes disponen de certificado İTUS). |
El Informe de Certificación del YMM y la garantía frente a la inspección tributaria
En las devoluciones de IVA de gran cuantía, la forma más segura de que las empresas recuperen su liquidez sin ser objeto de inspección por parte de los inspectores tributarios es gestionar el proceso con la garantía de un Asesor Financiero Jurado (YMM). Akal CPA examina los expedientes de devolución de su empresa conforme a los estándares de auditoría fiscal y certificación completa establecidos por la normativa. El Informe de Certificación de Devolución del IVA del YMM que se prepara garantiza ante el Estado la exactitud de la documentación de su empresa. Nuestros auditores expertos completan con rapidez las inspecciones cruzadas en la cadena de suministro de los subproveedores, de modo que la devolución llegue a sus cuentas bancarias sin quedar atrapada en obstáculos burocráticos.
Capacidad operativa con sede en Ankara para empresas de capital extranjero
En particular, para los inversores extranjeros que acaban de entrar en el mercado turco o que inician sus actividades con operaciones de constitución de empresas para extranjeros el IVA puede parecer un importante factor de coste. Sin embargo, los millones de liras de IVA soportados durante la instalación de fábricas, los grandes proyectos de construcción o las inversiones tecnológicas pueden recuperarse íntegramente con los certificados de incentivo y las estrategias de devolución adecuados. En Akal CPA, gracias a nuestra proximidad geográfica y sectorial a instituciones públicas de Ankara como la Administración Tributaria (GİB), las Oficinas Tributarias Especializadas y el Ministerio de Hacienda y Finanzas, resolvemos sus procesos de devolución en origen, con la máxima rapidez y en plena conformidad con la ley. Mientras su empresa se centra en la exportación y la producción, nuestro equipo de expertos con visión global garantiza el cobro de sus créditos de IVA.
Preguntas frecuentes
Consiste en que las empresas fabricantes, en lugar de exportar directamente los bienes que producen, los venden sin cobrar IVA a sociedades de comercio exterior o a empresas exportadoras «con la condición de que sean exportados». El fabricante tiene derecho a solicitar a la oficina tributaria, como devolución, el IVA que no pudo cobrar en esta venta pero que sí pagó al adquirir las materias primas, en el momento en que los productos salen de la aduana (son exportados). Esto supone un enorme apoyo financiero para los productores.
En las devoluciones de IVA por compensación (imputación a deudas tributarias o con la SGK), el informe del YMM no es obligatorio hasta un determinado límite monetario fijado cada año. Sin embargo, para las solicitudes de compensación que superen dicho límite y para las solicitudes de devolución del IVA en efectivo, sea cual sea su importe, el Ministerio de Hacienda exige presentar un Informe de Inspección Tributaria, un aval bancario o un Informe de Certificación de Devolución del IVA emitido por un YMM.
No, no es posible. Según la normativa tributaria, cuando una empresa genera un crédito por devolución del IVA, el sistema compensa automáticamente en primer lugar (es decir, descuenta) sus deudas tributarias vencidas (muaccel) y sus deudas por cotizaciones a la SGK con el Estado. Si, una vez saldadas estas deudas legales, todavía queda un crédito por devolución del IVA, ese importe restante puede abonarse en efectivo en la cuenta bancaria de la empresa.
No, su devolución no se cancela directamente. El KDVİRA es un análisis basado en inteligencia artificial mediante el cual el sistema de la oficina tributaria somete a un control cruzado los documentos que usted presenta y a sus subproveedores. Cuando el sistema detecta un error o una discrepancia, la oficina tributaria le solicita una «izahat» (aclaración). Nuestros asesores fiscales expertos examinan estos errores, deducen (excluyen) a los subproveedores que presentan riesgo de facturas falsas o responden oficialmente a la oficina tributaria con justificantes bancarios y albaranes de transporte que acreditan la veracidad de las facturas, de modo que el proceso de devolución continúa donde se quedó.
Las devoluciones de IVA derivadas de operaciones sujetas a tipo reducido (productos vendidos con un IVA del 1 % o del 10 %, pero adquiridos con un IVA del 20 %) pueden solicitarse anualmente a partir del mes de enero del año siguiente a aquel en que se realizó la operación (hasta la declaración del período de noviembre) y también, dentro de los límites legales establecidos, «por compensación» en períodos mensuales a lo largo del año correspondiente. La devolución en efectivo, por su parte, suele poder realizarse a lo largo del año siguiente.
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