Налоговый календарь: сроки подачи деклараций и уплаты налогов для компаний по месяцам

У компании как минимум дважды в месяц назначена «встреча» с налоговой инспекцией: 26-го числа — декларация muhtasar и декларация по страховым взносам (prim hizmet), 28-го — декларация по НДС (KDV). Налоговый календарь — это официальный график дат, публикуемый Управлением доходов (Gelir İdaresi Başkanlığı, GİB), который показывает, до какого срока налогоплательщик должен подать ту или иную декларацию, уведомление и произвести платёж. К нему раз в квартал добавляется авансовый налог на прибыль, а раз в год — декларация по налогу на прибыль организаций. В этой статье мы собрали по месяцам даты, с которыми компания — плательщик налога на прибыль организаций — столкнётся в течение 2026 года.

Заучивать даты не нужно, но логику знать необходимо. Если последний день срока выпадает на выходной или праздник, дата смещается, а иногда администрация и сама продлевает срок. Таблица и пояснения ниже показывают и такие смещения.

Что такое налоговый календарь и зачем компаниям следить за ним ежемесячно?

Налоговый календарь — это официальный перечень, в котором по периодам указаны последние сроки подачи деклараций и уплаты налогов. Для компаний он важен вот почему: в одном месяце бывает несколько деклараций, и у каждой свой крайний срок. Пропуск даты влечёт риск штрафа и пени, даже если сумма самого налога рассчитана верно.

Управление доходов (GİB) публикует календарь на своём сайте в дневном и месячном виде. Годовой календарь также можно скачать. Мы рекомендуем клиентам сверяться с календарём не один раз в начале года, а заново в первый рабочий день каждого месяца, поскольку циркуляры, публикуемые в течение года, могут менять некоторые даты.

На деле соблюдение календаря определяет и то, когда должны быть закрыты бухгалтерские записи. Если muhtasar подаётся 26-го числа, расчёт заработной платы должен быть окончательно сформирован не позднее чем за несколько дней до этого. Для НДС счета и документы, дающие право на вычет, должны попасть в бухгалтерию до закрытия месяца.

Какие налоги компании обязаны декларировать?

Налоги, которые ООО (limited) или АО (anonim) — плательщик налога на прибыль организаций — должно декларировать регулярно, делятся на четыре основные группы: НДС, декларация muhtasar и декларация по страховым взносам (prim hizmet), гербовый сбор, а также авансовый и годовой налог на прибыль организаций. В зависимости от вида деятельности могут добавляться и дополнительные позиции, например налог на проживание, туристический сбор или специальный потребительский налог.

Декларация по НДС: 28-го числа каждого месяца

Декларация по налогу на добавленную стоимость (в которой сопоставляются НДС, начисленный при продажах, и НДС, уплаченный при покупках) подаётся компаниями, облагаемыми налогом по месячному периоду, до 28-го числа следующего месяца. Оплата производится в тот же день. В календаре Управления доходов (GİB) есть и отдельные строки для налогоплательщиков, подающих декларацию по трёхмесячному периоду; большинство же компаний подаёт декларацию по месячному периоду.

Существует также декларация по НДС № 2. Она предназначена для компаний, которые уплачивают НДС в качестве ответственного лица при закупках с удержанием (частичным удержанием) и при получении услуг из-за рубежа. Крайний срок, как правило, — 25-е число следующего месяца.

Декларация muhtasar и декларация по страховым взносам (prim hizmet): 26-го числа каждого месяца

Декларация muhtasar и декларация по страховым взносам (prim hizmet) — ежемесячная декларация, в которой работодатель совместно сообщает налоги, удержанные с выплат (заработная плата, аренда, свободные профессии), и сведения о страховых взносах в SGK — подаётся до 26-го числа следующего месяца. По определению Управления доходов (GİB), эта декларация охватывает удержания, произведённые в соответствии со статьёй 94 Закона о подоходном налоге и статьями 15 и 30 Закона о налоге на прибыль организаций.

Гербовый сбор: в тот же день, что и muhtasar

Компании, являющиеся постоянными плательщиками гербового сбора, также декларируют и уплачивают гербовый сбор, уплачиваемый по квитанции, до 26-го числа следующего месяца. Такие документы, как договоры, договоры аренды и ведомости заработной платы, порождают этот налог. Поэтому планировать гербовый сбор вместе с muhtasar — удобная практика.

Авансовый налог и налог на прибыль организаций

Авансовый налог — это налог на прибыль организаций, уплачиваемый авансом по трёхмесячным периодам из прибыли текущего года. Он декларируется и уплачивается до 17-го числа второго месяца, следующего за месяцем окончания периода. По данным Управления доходов (GİB), уплаченный авансовый налог засчитывается в счёт налога на прибыль организаций, исчисленного в годовой декларации.

Декларация по налогу на прибыль организаций подаётся с первого дня четвёртого месяца, следующего за месяцем окончания отчётного периода, до 23:59 последнего дня. Для компаний, использующих в качестве отчётного периода календарный год, это апрель. Налог уплачивается до конца месяца, в котором подана декларация.

Налоговый календарь 2026: 12-месячный календарь деклараций для компаний

Приведённый ниже календарь деклараций составлен для плательщика налога на прибыль организаций, подающего ежемесячные декларации по НДС и ежемесячные декларации muhtasar. Даты взяты из налогового календаря Управления доходов (GİB); сроки, сместившиеся из-за выходных или праздников, указаны уже в их сдвинутом виде.

НДС и muhtasar за период декабря 2026 года, а также четвёртый период авансового налога 2026 года переходят в календарь 2027 года. Декларация по налогу на прибыль организаций за отчётный период 2026 года также будет подана в апреле 2027 года.

Эту таблицу можно читать как ежемесячный налоговый календарь: каждая строка показывает, к каким дням бухгалтерской команде нужно быть готовой в течение месяца. Если у Вашей компании есть специфические позиции (например, налог на проживание, туристический сбор, специальный потребительский налог), добавьте их дополнительно из календаря GİB.

Почему сроки подачи налоговых деклараций смещаются?

Сроки подачи налоговых деклараций меняются по трём причинам: последний день выпадает на выходной, официальный праздник или администрация продлевает срок. Первые две причины вытекают из закона, о третьей объявляется циркуляром. Зная, по какой причине стоит та или иная дата, при чтении календаря можно избежать ошибок в планировании.

Согласно статье 18 Закона о налоговой процедуре (VUK), официальные праздничные дни входят в срок; однако если последний день срока приходится на официальный праздник, срок истекает в конце первого рабочего дня, следующего за праздником. Приведём пример из 2026 года: последний день срока по НДС за январь — 28 февраля — пришёлся на субботу, и срок сместился на понедельник, 2 марта. Поскольку 17 мая — воскресенье, авансовый налог за первый период также перенесён на 18 мая.

Религиозные праздники подчиняются тому же правилу. Обычный последний день срока по НДС за апрель 2026 года — 28 мая — пришёлся на каникулы Курбан-байрама, и срок сначала сместился на понедельник, 1 июня. Затем Управление доходов (GİB) циркуляром VUK № 199 продлило сроки подачи деклараций muhtasar, по гербовому сбору и налогу на проживание за апрель до 3 июня, а декларации по НДС — до 5 июня 2026 года.

Тем же циркуляром срок подачи декларации по НДС № 2 не продлевался и остался на 25 мая. (Обновление октября 2026 года: поскольку это продление было сделано уже после первой публикации статьи, оно внесено в таблицу позднее.)

Существуют и фискальные каникулы. В соответствии с Законом № 5604 ежегодно с 1 по 20 июля действуют фискальные каникулы, и сроки подачи деклараций, последний день которых приходится на этот промежуток, считаются продлёнными на семь дней со дня окончания каникул. Поскольку 26-е и 28-е числа обычно не попадают в этот промежуток, ежемесячный календарь компаний в большинстве лет на это не влияет.

Подаются ли ещё Form Ba-Bs?

Нет. Опубликованным в Официальной газете от 25 сентября 2024 года Общим тарифом-разъяснением к Закону о налоговой процедуре (VUK) № 565 уведомления Form Ba и Form Bs отменены начиная с периода сентября 2024 года. Поэтому в налоговом календаре 2026 года строки Ba-Bs нет.

Отметим также, что для более ранних периодов продолжают применяться прежние разъяснения. На практике мы всё ещё слышим вопрос “есть ли в конце месяца Ba-Bs?”; у команд, работающих по устаревшему контрольному списку, эта позиция может создавать лишнюю нагрузку.

Подтверждение e-defter (berat) и налоговое свидетельство: «тихие» позиции календаря

Есть два обязательства, по которым декларации ежемесячно не подаются, но у которых всё же есть крайний срок. Первое — загрузка подтверждений e-defter (berat — файл подтверждения целостности электронной книги, загружаемый в GİB). Для организаций, выбравших ежемесячную загрузку, календарь Управления доходов (GİB) указывает, например, для подтверждений за апрель 2026 года дату 14 августа 2026 года, а для подтверждений за июль 2026 года — 16 ноября 2026 года. У компаний, выбравших загрузку по периодам авансового налога, даты иные.

Второе — налоговое свидетельство (vergi levhası). Капитальные компании были обязаны получить свои налоговые свидетельства за 2025 год в Цифровой налоговой инспекции до 1 июня 2026 года. Эта операция занимает несколько минут, но если её нет в календаре, о ней легко забыть.

Дополнительные даты для компаний с иностранными участниками

В календаре компаний с иностранными участниками есть ещё несколько позиций, отличающихся от календаря отечественных компаний. Мы рекомендуем отслеживать их отдельной контрольной строкой, а не добавлять в основную таблицу:

• Форма уведомления о бенефициарном владельце: Плательщики налога на прибыль организаций подают эту форму в приложении к декларациям по авансовому налогу и к годовой декларации по налогу на прибыль организаций. При изменении структуры участия форму необходимо обновить.
• Форма по трансфертному ценообразованию: Компании, совершающие с взаимосвязанными лицами (например, с зарубежной материнской компанией) операции по купле-продаже товаров или услуг, подают форму по трансфертному ценообразованию в приложении к декларации по налогу на прибыль организаций.
• Платежи за рубеж: Лицензионные, консультационные или сервисные платежи компании за рубежом могут повлечь удержание налога в декларации muhtasar и НДС в качестве ответственного лица в декларации по НДС № 2.
• Страновая отчётность: Для компаний — членов многонациональной группы календарь GİB указывает последним днём подачи формы уведомления за 2025 год 30 июня 2026 года, а последним днём подачи отчёта — 31 декабря 2026 года.

Календарь отчётности, направляемой материнской компании, и календарь деклараций в Турции чаще всего не совпадают. Наши специалисты объединяют два календаря в единый план закрытия, распределяя нагрузку конца месяца.

Самые частые ошибки календаря, которые мы видим на практике

Самая частая ошибка, с которой мы сталкиваемся у клиентов, — считать, что НДС и muhtasar подаются в один день. Разница в два дня кажется небольшой, но в платёжном плане 26-е и 28-е — это разные оттоки денежных средств. Вторая распространённая ошибка — переносить сместившуюся дату и на следующий месяц: ошибочно ожидать 30-го числа и в апреле на том основании, что в марте НДС сместился на 30-е.

Третья ошибка — считать авансовый налог «небольшой промежуточной декларацией». Авансовый налог — это уплачиваемая авансом часть годового налога на прибыль организаций, и она требует верного расчёта прибыли за период. Если записи по запасам, амортизации и резервам неполны, налоговая база по авансовому налогу также окажется неверной.

Контрольный список конца месяца, чтобы не нарушать налоговый календарь

Приведённые ниже шаги дают последовательность, которую компании могут повторять каждый месяц для налогов, подлежащих декларированию:

1. В первый рабочий день месяца откройте налоговый календарь GİB и перенесите последние сроки этого месяца в свой календарь.
2. До 10-го числа убедитесь, что все счета по продажам и покупкам поступили в бухгалтерию.
3. Окончательно сформируйте ведомость заработной платы, платежи по аренде и за свободные профессии не позднее чем за три рабочих дня до последнего срока muhtasar.
4. Внесите суммы к оплате в денежный план отдельно для 25-го, 26-го и 28-го чисел.
5. В месяцы авансового налога (февраль, май, август, ноябрь) закрывайте записи конца периода в первую неделю месяца.
6. После подачи деклараций сохраняйте квитанции о начислении и платёжные подтверждения в папке периода.

Вести этот процесс можно силами Вашей бухгалтерской команды или на аутсорсинге. Если Вы хотите выстроить порядок учёта и подготовку деклараций совместно, наши услуги общей бухгалтерии выстраиваются под эту потребность. С другими нашими статьями по налоговой тематике можно ознакомиться в категории Налоговое законодательство . Если Вам интересна наша модель работы, обратитесь к странице Почему Akal CPA , а по общим вопросам можно заглянуть на страницу часто задаваемых вопросов .

Единственный официальный источник актуальных дат — страница налогового календаря Управления доходов (GİB) . Когда в течение года публикуется циркуляр, дата в календаре обновляется; поэтому мы рекомендуем смотреть не сохранённый Вами PDF, а саму страницу.