Vergi Takvimi: Şirketlerin Ay Ay Beyan ve Ödeme Tarihleri

Bir şirketin her ay en az iki kez vergi dairesiyle randevusu vardır: ayın 26’sında muhtasar ve prim hizmet beyannamesi, 28’inde KDV beyannamesi. Vergi takvimi, mükelleflerin hangi beyannameyi, bildirimi ve ödemeyi hangi son güne kadar yapması gerektiğini gösteren, Gelir İdaresi Başkanlığı’nın yayımladığı resmi tarih çizelgesidir. Bu çizelgeye üç ayda bir geçici vergi, yılda bir kez de kurumlar vergisi beyannamesi eklenir. Bu yazıda kurumlar vergisi mükellefi bir şirketin 2026 yılı boyunca karşılaştığı tarihleri ay ay topladık.

Tarihleri ezberlemenize gerek yok, ama mantığını bilmeniz gerekir. Çünkü son gün hafta sonuna ya da bayrama denk geldiğinde tarih kayar; bazen de idare süreyi uzatır. Aşağıdaki tablo ve açıklamalar bu kaymaları da gösteriyor.

Vergi takvimi nedir, şirketler onu neden ay ay izlemeli?

Vergi takvimi, beyan ve ödeme yükümlülüklerinin son günlerini dönem dönem gösteren resmi listedir. Şirketler için önemi şudur: aynı ay içinde birden fazla beyanname vardır ve her birinin son günü farklıdır. Bir tarihi kaçırmak, vergi aslı doğru hesaplansa bile ceza ve gecikme zammı riskini doğurur.

Gelir İdaresi Başkanlığı, takvimi internet sitesinde günlük ve aylık görünümle yayımlar. Yıllık takvimi indirmek de mümkündür. Biz danışanlarımıza takvimi yılın başında bir kez değil, her ayın ilk iş gününde yeniden kontrol etmelerini öneriyoruz. Çünkü yıl içinde yayımlanan sirkülerler bazı tarihleri değiştirebiliyor.

Takvimi takip etmek, aslında muhasebe kayıtlarının ne zaman kapanacağını da belirler. Ayın 26’sında muhtasar verecekseniz bordro en geç birkaç gün önce kesinleşmiş olmalıdır. KDV için de faturaların ve indirim belgelerinin ay kapanmadan muhasebeye ulaşması gerekir.

Şirketlerin beyan etmesi gereken vergiler hangileri?

Kurumlar vergisi mükellefi bir limited veya anonim şirketin düzenli beyan etmesi gereken vergiler dört ana başlıkta toplanır. Bunlar KDV, muhtasar ve prim hizmet beyannamesi, damga vergisi ile geçici ve yıllık kurumlar vergisidir. Faaliyet alanına göre konaklama vergisi, turizm payı veya özel tüketim vergisi gibi ek kalemler de çıkabilir.

KDV beyannamesi: her ayın 28’i

Katma değer vergisi beyannamesi (satışlarda hesaplanan KDV ile alışlarda ödenen KDV’nin karşılaştırıldığı beyanname), aylık dönemde vergilendirilen şirketler için izleyen ayın 28’ine kadar verilir. Ödeme de aynı gün yapılır. Gelir İdaresi Başkanlığı takviminde üç aylık dönemde beyan veren mükellefler için ayrı satırlar da yer alır; çoğu şirket ise aylık dönemle beyan verir.

Bir de 2 No.lu KDV beyannamesi vardır. Bu beyanname, tevkifatlı (kısmi kesintili) alımlarda ve yurt dışından alınan hizmetlerde KDV’yi sorumlu sıfatıyla ödeyen şirketler içindir. Son günü genellikle izleyen ayın 25’idir.

Muhtasar ve prim hizmet beyannamesi: her ayın 26’sı

Muhtasar ve prim hizmet beyannamesi (işverenin ücret, kira, serbest meslek gibi ödemelerden kestiği vergileri ve SGK prim bilgilerini birlikte bildirdiği aylık beyanname), izleyen ayın 26’sına kadar verilir. Gelir İdaresi Başkanlığı’nın tanımına göre bu beyanname, Gelir Vergisi Kanunu’nun 94. maddesi ile Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 15. ve 30. maddelerine göre yapılan tevkifatları kapsar.

Damga vergisi: muhtasarla aynı gün

Sürekli damga vergisi mükellefiyeti olan şirketler, makbuz karşılığı ödenen damga vergisini de izleyen ayın 26’sına kadar beyan edip öder. Sözleşme, kira kontratı ve bordro gibi kâğıtlar bu vergiyi doğurur. Bu nedenle damga vergisini muhtasarla birlikte planlamak pratik bir yöntemdir.

Geçici vergi ve kurumlar vergisi

Geçici vergi, cari yılın kazancı üzerinden üç aylık dönemlerle peşin ödenen kurumlar vergisidir. Dönemin kapandığı ayı izleyen ikinci ayın 17’sine kadar beyan edilir ve ödenir. Gelir İdaresi Başkanlığı’na göre ödenen geçici vergi, yıllık beyannamede hesaplanan kurumlar vergisinden mahsup edilir.

Kurumlar vergisi beyannamesi ise hesap döneminin kapandığı ayı izleyen dördüncü ayın ilk gününden son günü saat 23.59’a kadar verilir. Takvim yılını hesap dönemi olarak kullanan şirketler için bu, Nisan ayı demektir. Vergi, beyannamenin verildiği ayın sonuna kadar ödenir.

Vergi takvimi 2026: şirketler için 12 aylık beyanname takvimi

Aşağıdaki beyanname takvimi, aylık KDV ve aylık muhtasar veren bir kurumlar vergisi mükellefini esas alır. Tarihler Gelir İdaresi Başkanlığı vergi takviminden alınmıştır; hafta sonuna veya tatile denk gelip kayan son günler kayma sonrası hâliyle yazılmıştır.

Aralık 2026 dönemine ait KDV ve muhtasar ile 2026 yılının dördüncü geçici vergi dönemi 2027 takvimine geçer. 2026 hesap dönemine ait kurumlar vergisi beyannamesi de Nisan 2027’de verilir.

Bu tabloyu bir aylık vergi takvimi gibi okuyabilirsiniz: her satır, o ay içinde muhasebe ekibinin hangi günlere hazır olması gerektiğini gösterir. Kendi şirketinize özel kalemler (konaklama vergisi, turizm payı, özel tüketim vergisi gibi) varsa bunları GİB takviminden ayrıca ekleyin.

Vergi beyan tarihleri neden kayar?

Vergi beyan tarihleri üç sebeple değişir: son günün hafta sonuna denk gelmesi, resmi tatil ve idarenin süre uzatması. İlk ikisi kanundan gelir, üçüncüsü sirkülerle duyurulur. Takvimi okurken her tarihin hangi sebeple orada durduğunu bilmek, yanlış planlamayı önler.

Vergi Usul Kanunu’nun 18. maddesine göre resmi tatil günleri süreye dahildir; ancak sürenin son günü resmi tatile rastlarsa süre, tatili izleyen ilk iş gününün mesai bitiminde sona erer. 2026’dan örnek verelim: Ocak dönemi KDV’nin son günü olan 28 Şubat Cumartesi’ye denk geldi, süre 2 Mart Pazartesi’ye kaydı. 17 Mayıs Pazar olduğu için birinci dönem geçici vergi de 18 Mayıs’a geçti.

Bayramlar da aynı kurala tabidir. Nisan 2026 dönemi KDV’nin olağan son günü 28 Mayıs, Kurban Bayramı tatiline denk geldi ve süre önce 1 Haziran Pazartesi’ye kaydı. Ardından Gelir İdaresi Başkanlığı 199 sıra numaralı VUK Sirküleri ile Nisan dönemi muhtasar, damga vergisi ve konaklama vergisi beyannamelerini 3 Haziran’a, KDV beyannamesini 5 Haziran 2026’ya uzattı.

Aynı sirkülerle 2 No.lu KDV beyannamesinin süresi uzatılmadı ve 25 Mayıs’ta kaldı. (Ekim 2026 güncellemesi: bu uzatma, yazının ilk yayımından sonra yapıldığı için tabloya sonradan işlendi.)

Bir de mali tatil vardır. 5604 sayılı Kanun’a göre her yıl 1-20 Temmuz arasında mali tatil uygulanır ve son günü bu aralığa düşen beyanname verme süreleri tatilin bitiminden itibaren yedi gün uzamış sayılır. Ayın 26’sı ve 28’i genelde bu aralığın dışında kaldığı için şirketlerin aylık takvimi çoğu yıl bundan etkilenmez.

Form Ba-Bs hâlâ veriliyor mu?

Hayır. 25 Eylül 2024 tarihli Resmî Gazete’de yayımlanan 565 sıra numaralı Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği ile Form Ba ve Form Bs bildirimlerine Eylül 2024 döneminden itibaren son verildi. Bu nedenle 2026 vergi takviminde Ba-Bs satırı bulunmaz.

Eski dönemlere ait bildirimler için önceki tebliğlerin uygulanmaya devam ettiğini de not edelim. Sahada hâlâ “ay sonunda Ba-Bs var mı?” sorusunu duyuyoruz; eski bir kontrol listesiyle çalışan ekiplerde bu kalem gereksiz iş yükü yaratabiliyor.

E-defter beratı ve vergi levhası: takvimin sessiz kalemleri

Her ay beyanname vermeyen ama yine de son günü olan iki yükümlülük vardır. İlki e-defter beratlarının (elektronik defterin bütünlüğünü gösteren ve GİB’e yüklenen onay dosyası) yüklenmesidir. Aylık yükleme tercihinde bulunan kurumlar için Gelir İdaresi Başkanlığı takvimi örneğin Nisan 2026 beratları için 14 Ağustos 2026, Temmuz 2026 beratları için 16 Kasım 2026 tarihini gösterir. Geçici vergi dönemleri bazında yükleme seçen şirketlerin tarihleri farklıdır.

İkincisi vergi levhasıdır. Sermaye şirketleri 2025 yılına ait vergi levhalarını Dijital Vergi Dairesi’nden 1 Haziran 2026’ya kadar almak durumundaydı. Bu işlem birkaç dakika sürer, ama takvimde yer almadığında kolayca unutulur.

Yabancı ortaklı şirketler için ek tarihler

Yabancı ortaklı şirketlerin takviminde yerli şirketlerden farklı birkaç kalem daha bulunur. Bunları ana tabloya eklemek yerine ayrı bir kontrol satırı olarak izlemenizi öneriyoruz:

• Gerçek faydalanıcı bildirim formu: Kurumlar vergisi mükellefleri bu formu geçici vergi beyannameleri ve yıllık kurumlar vergisi beyannamesi ekinde verir. Ortaklık yapısı değiştiğinde formun da güncellenmesi gerekir.
• Transfer fiyatlandırması formu: İlişkili kişilerle (ör. yurt dışındaki ana şirketle) mal veya hizmet alım satımı yapan şirketler, transfer fiyatlandırmasına ilişkin formu kurumlar vergisi beyannamesi ekinde verir.
• Yurt dışı ödemeler: Yurt dışındaki şirkete ödenen lisans, danışmanlık veya hizmet bedelleri, muhtasarda stopaj ve 2 No.lu KDV beyannamesinde sorumlu sıfatıyla KDV doğurabilir.
• Ülke bazlı raporlama: Çok uluslu grup üyesi şirketler için GİB takvimi, 2025 yılına ait bildirim formunun son gününü 30 Haziran 2026, raporun son gününü 31 Aralık 2026 olarak gösterir.

Ana şirkete gönderilen raporlama takvimi ile Türkiye’deki beyan takvimi çoğu zaman örtüşmez. Uzman kadromuz, iki takvimi tek bir kapanış planında birleştirerek ay sonu yoğunluğunu dağıtır.

Sahada en sık gördüğümüz takvim hataları

Danışanlarımızda en sık karşılaştığımız hata, KDV ile muhtasarın aynı gün olduğunu sanmaktır. İki gün fark küçük görünür, ama ödeme planında 26’sı ile 28’i ayrı nakit çıkışlarıdır. İkinci yaygın hata, kayan bir tarihi bir sonraki aya da taşımaktır: Mart’ta KDV 30’una kaydı diye Nisan’da da 30’unu beklemek yanlıştır.

Üçüncü hata, geçici vergiyi “küçük bir ara beyan” sanmaktır. Geçici vergi, yıllık kurumlar vergisinin peşin ödenen kısmıdır ve dönem kârının doğru hesaplanmasını gerektirir. Stok, amortisman ve karşılık kayıtları eksikse geçici vergi matrahı da hatalı çıkar.

Vergi takvimini aksatmamak için ay sonu kontrol listesi

Aşağıdaki adımlar, şirketlerin beyan etmesi gereken vergiler için her ay tekrarlanabilecek bir akış sunar:

1. Ayın ilk iş günü GİB vergi takvimini açın ve o ayın son günlerini kendi takviminize işleyin.
2. Satış ve alış faturalarının tamamının muhasebeye ulaştığını ayın 10’una kadar teyit edin.
3. Bordroyu, kira ve serbest meslek ödemelerini muhtasar son gününden en az üç iş günü önce kesinleştirin.
4. Ödeme tutarlarını 25, 26 ve 28’i için ayrı ayrı nakit planına yazın.
5. Geçici vergi aylarında (Şubat, Mayıs, Ağustos, Kasım) dönem sonu kayıtlarını ayın ilk haftasında kapatın.
6. Beyannameler verildikten sonra tahakkuk fişlerini ve ödeme dekontlarını dönem klasörüne kaydedin.

Bu akışı muhasebe ekibinizle ya da dış kaynakla yürütebilirsiniz. Kayıt düzeni ve beyanname hazırlığını birlikte kurgulamak isterseniz genel muhasebe hizmetlerimiz bu ihtiyaca göre şekillenir. Vergi konusundaki diğer yazılarımıza Vergi Mevzuatı kategorimizden ulaşabilirsiniz. Çalışma modelimizi merak ediyorsanız Neden Akal CPA sayfamıza, genel sorular için de sıkça sorulan sorular sayfamıza göz atabilirsiniz.

Güncel tarihlerin tek resmi kaynağı Gelir İdaresi Başkanlığı vergi takvimi sayfasıdır. Yıl içinde bir sirküler yayımlandığında takvimdeki tarih de güncellenir; bu yüzden kaydettiğiniz bir PDF’e değil, sayfanın kendisine bakmanızı öneririz.